備考稅務(wù)師考試，努力不懈的人，會(huì)在人們失敗的地方獲得成功。下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，速來(lái)打卡吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)有關(guān)增值稅賬務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

 A．企業(yè)收到銷(xiāo)售方開(kāi)來(lái)的紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按發(fā)票上注明的增值稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

 B．企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

 C．購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，直接計(jì)入購(gòu)入貨物的成本

 D．企業(yè)按規(guī)定期限申報(bào)繳納的增值稅，在收到銀行退回的稅收繳款書(shū)后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目

 E．多交的增值稅在以后月份退回或抵繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，借記“銀行存款”科目或“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，選項(xiàng)B不正確；多交的增值稅在以后月份退回或抵繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，借記“銀行存款”科目或“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，選項(xiàng)E不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照（　?。┒~扣除。

 A．每個(gè)嬰幼兒每月500元

 B．每個(gè)嬰幼兒每月1000元

 C．每個(gè)嬰幼兒每月1500元

 D．每個(gè)嬰幼兒每月2000元

【正確答案】B

【答案解析】納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出采取定額扣除標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)嬰幼兒每月1000元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。（2018年）

 A．本罪主觀(guān)方面必須出于故意

 B．本罪犯罪主體只能是納稅人

 C．從逃稅額看，只有納稅人的逃稅額在5萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪

 D．對(duì)于初次逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知書(shū)后，補(bǔ)繳稅款及滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任

 E．本罪侵犯的客體是稅收征管秩序

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：逃稅罪的主體可以是納稅人，也可以是扣繳義務(wù)人。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的有（　?。?。（2020年）

 A．企業(yè)所辦托兒所自用的房產(chǎn)

 B．個(gè)人所有的生活自用房產(chǎn)

 C．企業(yè)閑置未用的房產(chǎn)

 D．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

 E．人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)C：應(yīng)照章征稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某煤炭企業(yè)將外購(gòu)100萬(wàn)元（不含增值稅，下同）原煤（已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）與自采200萬(wàn)元原煤混合洗選加工為選煤銷(xiāo)售，選煤銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%。該煤炭企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（　　）萬(wàn)元。

 A．9

 B．7

 C．10.5

 D．6

【正確答案】D

【答案解析】準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額×（本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選煤適用稅率）=100×（3%÷2%）=150（萬(wàn)元），該煤炭企業(yè)應(yīng)納資源稅=（450-150）×2%=6（萬(wàn)元）。

夢(mèng)想，需要依靠自己的能力去完成。大家一定要努力備考，成功通過(guò)稅務(wù)師考試不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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