2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.14

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2023-02-14 09:07:56

備考稅務(wù)師的考生們，當(dāng)你想要放棄時，就想想當(dāng)初為什么要開始！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來一起學(xué)習(xí)進(jìn)步吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司某項固定資產(chǎn)于2021年1月1日開始改造，改造前，該項固定資產(chǎn)原價為800萬元，已計提折舊250萬元。2022年3月31日完成改造，累計發(fā)生的改造成本為400萬元，拆除部分的原價為200萬元。改造后該固定資產(chǎn)重新估計的預(yù)計使用壽命為5年，凈殘值為12.5萬元，采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司該項固定資產(chǎn)2022年應(yīng)計提的折舊金額為（　?。┤f元。

A．120

B．121.88

C．140.63

D．160

【正確答案】 A

【答案解析】 該項固定資產(chǎn)改造后的賬面價值=（800-250）+400-（200-200/800×250）=812.5（萬元）甲公司該項固定資產(chǎn)2022年應(yīng)計提的折舊金額=（812.5-12.5）÷5×9/12=120（萬元）

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

增值稅一般納稅人在采用簡易計稅方法計提其提供公共交通運輸服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅時，通過應(yīng)交稅費科目的（　　）明細(xì)科目核算。

A．預(yù)交增值稅

B．未交增值稅

C．應(yīng)交增值稅

D．簡易計稅

【正確答案】 D

【答案解析】“簡易計稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于物證的有（　　）。

A．證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證

B．證明甲傷害乙侵權(quán)事實的沾上乙血跡的木棒

C．證明甲公司財務(wù)情況的會計賬簿

D．證明甲、乙談話內(nèi)容的錄音

E．證明甲、乙在共同傷人現(xiàn)場的鞋印

【正確答案】 B,E

【答案解析】 （1）選項BE：屬于物證，是用物品的外形、特征、質(zhì)量等證明待證事實的部分或全部。（2）選項AC：屬于書證，是以其內(nèi)容證明待證事實的部分或者全部。（3）選項D：屬于視聽資料。

《稅法二》

【單項選擇題】

我國運輸企業(yè)甲與國外運輸企業(yè)乙根據(jù)我國境內(nèi)托運方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國際貨運合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)境內(nèi)運輸，乙負(fù)責(zé)境外運輸，甲乙丙分別持有全程運費結(jié)算憑證，下列關(guān)于計算繳納印花稅的表述中正確的是（　　）。

A．甲按本程運費計算繳納印花稅

B．丙免征印花稅

C．乙按本程運費計算繳納印花稅

D．乙按全程運費計算繳納印花稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B：丙按全程運費計算繳納印花稅；選項CD：由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運費結(jié)算憑證免納印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2022年3月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元，免抵稅額由稅務(wù)機關(guān)當(dāng)月核準(zhǔn)。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)月涉稅事項，說法正確的有（　?。?。

A．當(dāng)月應(yīng)退增值稅320萬元

B．當(dāng)月應(yīng)退城市維護建設(shè)稅22.4萬元

C．當(dāng)月增值稅免抵稅額為60萬元

D．當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅4.2萬元

E．當(dāng)月不需要繳納城市維護建設(shè)稅

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】 （1）該企業(yè)出口應(yīng)退增值稅稅額320萬元，增值稅免抵稅額=380-320=60（萬元），選項AC正確。（2）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)核準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍，該企業(yè)應(yīng)納城建稅=60×7%=4.2（萬元），選項D正確，選項E錯誤。（3）對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅，選項B錯誤。

堅定的目標(biāo)是前進(jìn)最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。東奧會計在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通過稅務(wù)師考試！