2022年稅務師練習題每日一練匯總4.13

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-04-13 09:23:45

備考稅務師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2×17年12月31日，甲公司將新購置的一棟辦公樓對外出租，并采用成本模式進行后續(xù)計量，當日該辦公樓賬面原價為10000萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的預計使用年限為15年，預計凈殘值與折舊方法與會計規(guī)定相同。2×21年1月1日，甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式進行后續(xù)計量的條件，甲公司決定采用公允價值模式對該寫字樓進行后續(xù)計量，當日，該辦公樓公允價值為13000萬元。稅法不認可公允價值變動，企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司因該項會計政策變更而調整2×21年期初留存收益的金額為（　?。┤f元。

A．3250

B．3375

C．4500

D．5250

● ● ●

【正確答案】 B

【答案解析】 2×21年1月1日，原成本模式下投資性房地產(chǎn)賬面價值=10000-10000/20×3=8500（萬元），計稅基礎=10000-10000/15×3=8000（萬元），產(chǎn)生應納稅暫時性差異500萬元；轉換為公允價值模式計量后的賬面價值為13000萬元，計稅基礎仍然為8000萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異5000萬元。所以由于會計政策變更，甲公司應追溯確認的遞延所得稅負債=（5000-500）×25%=1125（萬元），對應調整期初留存收益的金額=13000-8500-1125=3375（萬元）。
相關會計分錄為：
借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　　　　　 13000
　　投資性房地產(chǎn)累計折舊　　（10000/20×3）1500
貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　10000
　　遞延所得稅負債　　　　　?。?500×25%）1125
　　盈余公積　　　　　　　　　（3375×10%）337.5
　　利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　3037.5

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于支持資產(chǎn)損失稅前扣除具有法律效力的外部證據(jù)的有（　?。?/p>

A．公安機關的立案結案證明、回復

B．對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明

C．法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

D．保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據(jù)

E．司法機關的判決或者裁定

● ● ●

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】 選項BC：屬于特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度規(guī)定，下列主體中，能夠提起上訴的有（　　）。

A．被告人

B．被害人

C．自訴人

D．附帶民事訴訟的原告人

E．附帶民事訴訟的被告人

● ● ●

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】（1）被告人、自訴人和他們的法定代理人，不服地方各級人民法院第一審的判決、裁定，有權用書狀或者口頭向上一級人民法院上訴。被告人的辯護人和近親屬，經(jīng)被告人同意，可以提出上訴。（2）附帶民事訴訟的當事人和他們的法定代理人，可以對地方各級人民法院第一審的判決、裁定中的附帶民事訴訟部分，提出上訴。

《稅法二》

【單項選擇題】

居民甲某有五套住房，將其中一套價值100萬元的別墅抵償了乙某100萬元的債務；用價值80萬元的一套住房，換取丁某價值70萬元的房屋，同時丁某免除了甲某所欠的債務10萬元；用市場價值共70萬元的兩套兩室住房與丙某一套價值58萬元的四室住房互換，另取得丙某贈送的價值12萬元的小轎車一輛；將市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅，下列關于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說法正確的是（　　）。（★★★）

A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅

B．甲3600元，乙30000元，丙不納稅，丁3000元

C．甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元

D．甲15000元，乙36000元，丙不納稅，丁3600元

● ● ●

【正確答案】 C

【答案解析】 乙應繳納契稅=100×3%×10000=30000（元）；丙應繳納契稅=12×3%×10000=3600（元）；丁應繳納契稅=10×3%×10000=3000（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2020年1月，中國籍小張在廣州市一家車行為外國朋友約翰買了一輛小汽車，小張支付給車行20萬元，車行為約翰辦理了車輛過戶手續(xù)，按照車輛購置稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?/p>

A．車行應當繳納車輛購置稅

B．小張應當繳納車輛購置稅