2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.22

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-22 09:33:28

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

承租人甲公司于2020年1月1日與出租人乙公司簽訂了設(shè)備租賃合同，每年年末支付租金60萬元，租賃期為4年，甲公司確定租賃內(nèi)含利率為5%，同時與乙公司約定若歸還設(shè)備時，其公允價值若低于200萬元，則甲公司對其公允價值與200萬元之間的差額以銀行存款補付，假定甲公司合理估計設(shè)備到期時甲公司需支付40萬元。已知（P/A，5%，4）=3.5460，（P/F，5%，4）=0.8227。不考慮其他因素，則甲公司2020年1月1日應確認的租賃負債為（　　）萬元。

A．252.76

B．245.67

C．212.76

D．377.3

【正確答案】 B

【答案解析】 在租賃期開始日，甲公司應確認的租賃負債=60×3.5460+40×0.8227=245.67（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

在企業(yè)所得稅匯算清繳中，稅務(wù)師受托對某企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年度可稅前扣除的職工福利費為7萬元，但實際發(fā)生并計入相關(guān)成本費用的職工福利費金額為15萬元，對此賬務(wù)處理，稅務(wù)師應當（　?。?/p>

A．納稅調(diào)整減少

B．納稅調(diào)整增加

C．紅字沖銷法調(diào)賬

D．綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)賬

E．不作賬務(wù)調(diào)整

【正確答案】 B,E

【答案解析】是否進行賬務(wù)調(diào)整要根據(jù)企業(yè)的賬務(wù)處理是否正確來確定，本業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確，所以不調(diào)賬；對于企業(yè)所得稅扣除與會計扣除存在的差異，只需要在納稅申報時調(diào)整申報表即可。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，下列關(guān)于訴訟代理人的說法中，正確的是（　　）。

A．無訴訟行為能力人由他的監(jiān)護人作為委托代理人代為訴訟

B．訴訟代理人代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提起反訴或者上訴，必須有委托人的特別授權(quán)

C．授權(quán)委托書僅寫“全權(quán)代理”而無具體授權(quán)的，訴訟代理人有權(quán)代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提出反訴或者提起上訴

D．辭卻或者解除委托，當事人應當書面或者口頭告知人民法院，并由人民法院通知對方當事人，否則，不發(fā)生辭卻或解除的效力

【正確答案】 B

【答案解析】 （1）選項A：無訴訟行為能力人由他的監(jiān)護人作為法定代理人代為訴訟；（2）選項C：授權(quán)委托書僅寫“全權(quán)代理”而無具體授權(quán)的，訴訟代理人無權(quán)代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提出反訴或者提起上訴；（3）選項D：辭卻或者解除委托，當事人應當書面告知人民法院，并由人民法院通知對方當事人，否則，不發(fā)生辭卻或解除的效力。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列合同中，應計算繳納印花稅的是（　?。?。

A．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C．納稅人以電子形式簽訂的貨物購銷合同

D．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的會計咨詢合同

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅；選項B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的征收范圍；選項D：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花稅票。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市國有企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8400萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入10500萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新度折扣率75%。該企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅。當?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定計算土地增值稅時準予扣除地方教育附加。則該企業(yè)計算繳納土地增值稅時的增值額為（　?。┤f元。

A．940

B．1388

C．934.75

D．1382.75

【正確答案】 D

【答案解析】 評估價格=12000×75%=9000（萬元）
應繳納增值稅=（10500-8400）÷（1+5%）×5%=100（萬元）
不含稅收入=10500-100=10400（萬元）
與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金=100×（7%+3%+2%）+10500×0.5‰ =17.25（萬元）
增值額=10400-9000-17.25=1382.75（萬元）。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！