2022年稅務師練習題每日一練匯總2.16

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-16 09:26:44

備考稅務師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結果，辛苦必有收獲！

相關閱讀：2022年2月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于金融負債的表述中，正確的有（　　）。

A．向其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權利應確認為金融負債

B．將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權益工具進行結算的為金融負債

C．企業(yè)可以將金融負債指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該指定一經(jīng)做出，不得撤銷

D．資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，應借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目

E．企業(yè)初始確認金融負債，應當按照公允價值計量

【正確答案】 C,E

【答案解析】 向其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權利應確認為金融資產(chǎn)，選項A錯誤；將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權益工具進行結算的為金融負債，并不是固定數(shù)量，選項B錯誤；資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，應借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目，選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

符合增值稅期末留抵退稅條件的納稅人，取得退還的留抵稅額其正確的會計處理是（　?。?。

A．借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

B．借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

C．借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

D．借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

【正確答案】 A

【答案解析】 取得退還的留抵稅額時，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

所有電子商務經(jīng)營者均應當承擔安全保障義務。安全保障義務的具體內(nèi)容有（）。

A．安全商品和安全服務提供義務

B．危險防范義務

C．危險排除義務

D．違法經(jīng)營處置義務

E．應當符合環(huán)境保護要求

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 所有電子商務經(jīng)營者應當承擔安全保障義務。電子商務經(jīng)營安全保障的具體內(nèi)容包括：（1）安全商品和安全服務提供義務；（2）危險防范義務；（3）危險排除義務；（4）止損協(xié)助義務。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中，應征收印花稅的是（　?。?。

A．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C．銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D．建設工程勘察設計的轉包合同

【正確答案】 D

【答案解析】 選項ABC：不征收印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并全部收回。關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法中正確的有（　?。＃ǜ邫n化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%）

A．乙廠應繳納城市維護建設稅2823.53元

B．甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元

C．甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元

D．甲廠應繳納城市維護建設稅238.00元

E．甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元