2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.20

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2022-01-20 10:36:58

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

在存貨初始計量時，下列費用應(yīng)在發(fā)生時確認為當(dāng)期損益，不計入存貨成本的有(　　)。

A.為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品的設(shè)計費用

B.非正常消耗的制造費用

C.生產(chǎn)產(chǎn)品正常發(fā)生的水電費

D.采購原材料發(fā)生的運輸費用

E.倉儲費用(不包括生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用)

【正確答案】 B,E

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的下列費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時確認為當(dāng)期損益，不計入存貨成本：(1)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用;(2)倉儲費用(不包括在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用);(3)不能歸屬于使存貨達到目前場所和狀態(tài)的其他支出。

選項BE應(yīng)在發(fā)生時確認為當(dāng)期損益，不計入存貨成本。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于增值稅進項稅額的確認，表述正確的有(　　)。

A.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票，按發(fā)票注明的增值稅稅額確認進項稅額

B.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+3%)×3%

C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，進項稅額=買價×扣除率

D.從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為發(fā)票注明的增值稅稅額

E.取得通行費增值稅電子普通發(fā)票，按發(fā)票注明的增值稅稅額確認進項稅額

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】

選項B：購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;選項D：從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額=發(fā)票注明的不含稅金額×扣除率。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，社會中介機構(gòu)及個人具有特定情形的，屬于人民法院認為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。下列選項中，不屬于該情形的是(　　)。

A.5年前，因執(zhí)業(yè)中輕微過失行為，受到行業(yè)自律組織行政處罰的甲

B.2年前，因不適當(dāng)履行職務(wù)，被人民法院從管理人名冊除名的乙

C.因涉嫌違法行為正被相關(guān)部門調(diào)查的丙

D.缺乏承擔(dān)民事責(zé)任的能力的丁

【正確答案】 A

【答案解析】 社會中介機構(gòu)及個人具有下列情形之一的，屬于“人民法院認為不宜擔(dān)任管理人的其他情形”：(1)因執(zhí)業(yè)、經(jīng)營中故意或者重大過失行為，受到行政機關(guān)、監(jiān)管機構(gòu)或者行業(yè)自律組織行政處罰或者紀(jì)律處分之日起未逾3年;(2)因涉嫌違法行為正被相關(guān)部門調(diào)查;(3)因不適當(dāng)履行職務(wù)或者拒絕接受人民法院指定等原因，被人民法院從管理人名冊除名之日起未逾3年;(4)缺乏擔(dān)任管理人所應(yīng)具備的專業(yè)能力;(5)缺乏承擔(dān)民事責(zé)任的能力;(6)人民法院認為可能影響履行管理人職責(zé)的其他情形。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)并將房產(chǎn)所有權(quán)登記到其名下

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

【正確答案】 B,C

【答案解析】 選項A：按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。選項E：不征收個人所得稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

A.白酒的計稅依據(jù)一律包括銷售時收取的包裝物押金

B.進口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)

D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)

E.納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售白酒，按照銷售給門市部的價格征收消費稅

【正確答案】 A,C

【答案解析】 選項B：進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。選項D：啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額。選項E：納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按照非獨立核算門市部對外銷售價格或銷售數(shù)量征收消費稅。

生活就像海洋，只有意志堅強的人才能達到生命的彼岸。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！