2021年稅務師練習題每日一練匯總12.17

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-12-17 13:25:45

備考稅務師的考生們，人生的幸運是靠努力而來的，世上沒有不勞而獲的事！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務與會計》

【多項選擇題】

丁公司自資產(chǎn)負債表日至財務報告批準對外報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后事項的有(　　)。(2015年)

A.收到上年度的商品銷售款

B.發(fā)生火災導致重大固定資產(chǎn)毀損

C.持有的交易性金融資產(chǎn)大幅升值

D.董事會作出現(xiàn)金股利分配決議

E.收到稅務機關退回的上年度減免的企業(yè)所得稅稅款

【正確答案】 B，D

【答案解析】 選項A、C和E，均屬于當期事項。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列稅收違法行為可能構成犯罪的是(　　)。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于楊某執(zhí)行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是(　　)。

A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)

B.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點

C.除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業(yè)的不動產(chǎn)

D.楊某可以自營與該合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)選項A：按照合伙協(xié)議的約定或經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務的，其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務，對外不代表合伙企業(yè)。(2)選項BC：除合伙協(xié)議另有約定外，改變主要經(jīng)營場所的地點、處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)，應當經(jīng)全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或處分。(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。

《稅法二》

【多項選擇題】

某居民企業(yè)2021年3月以一項土地使用權對外投資另一居民企業(yè)，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，下列關于此項行為的稅務處理，說法不正確的有(　　)。

A.土地使用權轉(zhuǎn)讓所得應確認為8000萬元

B.評估增值3000萬元必須一次性計入投資年度的應納稅所得額中按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

C.評估增值3000萬元可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認土地使用權轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

E.評估增值3000萬元應在投資收回時計入投資收回年度的應納稅所得額按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

【正確答案】 A，B，E

《稅法一》

【單項選擇題】

某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是(　　)。(2017年)

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【正確答案】 D

【答案解析】 平面設計服務和網(wǎng)站設計服務屬于“現(xiàn)代服務—文化創(chuàng)意服務”，適用稅率6%。轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，適用稅率6%。文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬元)，銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬元)。

千里之行，始于足下。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。