2021年稅務師練習題每日一練匯總12.12

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-12-12 12:39:35

備考稅務師的考生們，沒有再比讀書更廉價的娛樂，更持久的滿足了！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年11月1日，甲公司購入股票指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2020年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是(　　)。

A.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元

B.應確認遞延所得稅負債24萬元

C.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元

D.應確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

【正確答案】B

【答案解析】該金融資產(chǎn)的入賬價值=1000+4=1004(萬元)，選項A錯誤;2020年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為1100萬元，計稅基礎(chǔ)為1004萬元，應確認遞延所得稅負債=(1100-1004)×25%=24(萬元)，選項B正確，選項C和D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，正確的是(　　)。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及扣繳義務人

B.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

C.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活的兩處住房，均不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

D.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

【正確答案】B

【答案解析】選項A，稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務人。選項C，個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。必需的住房不包括豪華住宅或者一處以外的住房。選項D，是稅收強制執(zhí)行措施。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

朱某以家庭共有財產(chǎn)出資設(shè)立某個人獨資企業(yè)，但未在設(shè)立登記申請書上注明以家庭共有財產(chǎn)出資。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，企業(yè)財產(chǎn)不足以清償所欠乙銀行的借款，對尚未清償?shù)膫鶆眨铝刑幚矸绞街?，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是( )。

A.不再清償

B.以朱某的家庭共有財產(chǎn)清償

C.以朱某個人的其他財產(chǎn)予以清償

D.在企業(yè)解散后3年內(nèi)乙銀行未提出償債請求的，朱某不再承擔清償責任

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項ABC：如果企業(yè)是以投資人的個人財產(chǎn)投資的，投資人個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任;如果企業(yè)是以投資人家庭共有財產(chǎn)出資，應以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。(2)選項D：個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

《稅法二》

【多項選擇題】

在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有(　　)。(2019年)

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

【正確答案】ACD

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

(根據(jù)2021年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編)2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%，當月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該企業(yè)當月出口貨物應退增值稅(　　)萬元。

A.338.00

B.434.00

C.598.00

D.200.00

【正確答案】D

【答案解析】當月不得免征和抵扣稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-10%)=60(萬元)。當月應納稅額=當月內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當月全部進項稅額-當月不得免征和抵扣稅額)=800×13%-(598-60)=-434(萬元)。當月免抵退稅額=(當月出口貨物離岸價格-當月免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×10%=200(萬元)。由于200萬元<434萬元，該企業(yè)當月出口貨物應退增值稅200萬元。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。