備考稅務(wù)師的考生們，行動未必總能帶來幸福，但沒有行動一定沒有幸福！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2020年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，其成本為900萬元，未計提過存貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)合同約定，乙公司應(yīng)于簽訂合同當(dāng)日支付該筆款項，同時甲公司當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品。乙公司可以在未來3個月內(nèi)無條件退貨。當(dāng)日甲、乙公司均已履行各自義務(wù)。甲公司估計退貨率為10%。不考慮其他因素，下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，所以應(yīng)確認(rèn)1000萬元收入

B.甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本810萬元

C.甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元

D.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費117萬元

E.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本90萬元

【正確答案】BCE

【答案解析】甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　1130

貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 900(1000×90%)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　 130

預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　 100(1000×10%)

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　 810

應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　 90(900×10%)

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 900

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實名制管理，下列相關(guān)表述中，正確的有(　　)。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表》

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表》

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》

D.業(yè)務(wù)委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》

E.《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息釆集表》僅采集要素信息，業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)鋿?/p>

【正確答案】ACDE

【答案解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表》。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)暫時停止提供涉稅專業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于完成或終止全部涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該表；恢復(fù)提供涉稅專業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)后首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該表。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

婚姻家庭法的基本原則包括(　　)。

A.婚姻自由原則

B.一夫一妻制原則

C.男女平等原則

D.保護(hù)婦女、未成年人、老年人和殘疾人的合法權(quán)益原則

E.自由生育原則

【正確答案】ABCD

【答案解析】無

《稅法二》

【單項選擇題】

2020年6月，境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。(★★)

A.8.85

B.9.17

C.10

D.25

【正確答案】A

【答案解析】在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅=100÷(1+13%)×10%=8.85(萬元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項C，將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，等于直接縮小了稅基，屬于稅基式減免;選項D，減半征收屬于稅額式減免。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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