備考稅務(wù)師的考生朋友們，按自己旳心去做，去選擇。因?yàn)槟鞘亲詈脮A路，自己不會(huì)后悔的路。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年3月在上年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2018年10月購(gòu)入的專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)金額錯(cuò)誤。該專(zhuān)利權(quán)2018年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為240萬(wàn)元，2019年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為960萬(wàn)元。2018年和2019年實(shí)際攤銷(xiāo)金額均為960萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。甲公司2020年年初未分配利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增的金額是(　　)萬(wàn)元。

A.486

B.540

C.648

D.720

【正確答案】A

【答案解析】因該專(zhuān)利權(quán)2018年正確的攤銷(xiāo)額為240萬(wàn)元，而實(shí)際攤銷(xiāo)額為960萬(wàn)元，即多攤銷(xiāo)了720萬(wàn)元，減少了利潤(rùn)總額，所以應(yīng)當(dāng)調(diào)增利潤(rùn)總額，同時(shí)扣除所得稅費(fèi)用的影響以及盈余公積的影響，所以調(diào)增2020年年初未分配利潤(rùn)的金額=(960-240)×(1-25%)×(1-10%)=486(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，能作為廣宣費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的是(　　)。(★★)

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.出售仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)的收入

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，記入營(yíng)業(yè)外收入。選項(xiàng)CD，記入資產(chǎn)處置損益。所以，均不屬于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的表述中，正確的是(　　)。

A.強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)繳納和承擔(dān)

B.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前應(yīng)當(dāng)書(shū)面催告當(dāng)事人履行義務(wù)

C.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行無(wú)須提供關(guān)于執(zhí)行標(biāo)的情況的材料

D.人民法院以拍賣(mài)方式強(qiáng)制執(zhí)行，不得在拍賣(mài)后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)。(2)選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)提供下列材料：①?gòu)?qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū);②行政決定書(shū)及作出決定的事實(shí)、理由和依據(jù);③當(dāng)事人的意見(jiàn)及行政機(jī)關(guān)催告情況;④申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的情況;⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。(3)選項(xiàng)D：人民法院以劃撥、拍賣(mài)方式強(qiáng)制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣(mài)后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，不得計(jì)提折舊

B.直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

C.自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

D.停止使用的固定資產(chǎn)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊

E.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值可以根據(jù)固定資產(chǎn)的損耗情況相應(yīng)調(diào)整

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行;選項(xiàng)E：固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的(2021年4月1日之后為15萬(wàn)元，下同)，免征增值稅。預(yù)收半年租金48000元分?jǐn)偤笤伦饨鸩怀^(guò)10萬(wàn)元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅為0元。

因?yàn)樾闹械哪莻€(gè)信念，邁向前方的腳步也會(huì)越加的快。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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