2021年稅務師練習題每日一練匯總8.6

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-06 09:53:33

備考稅務師的考生朋友們，只要路是對的，就不怕路遠。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2016年11月1日，甲公司將購入的股票指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是(　　)。(2018年)(★★)

A.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元

B.應確認遞延所得稅負債24萬元

C.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元

D.應確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

【正確答案】B

【答案解析】該金融資產(chǎn)的入賬價值=1000+4=1004(萬元)，選項A錯誤;2016年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為其公允價值1100萬元，計稅基礎(chǔ)為其初始成本1004萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應確認遞延所得稅負債=(1100-1004)×25%=24(萬元)，選項B正確，選項C和D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，關(guān)于賬簿憑證管理的說法正確的是(　　)。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)要按規(guī)定設置賬簿

B.使用會計核算軟件的應將會計核算軟件使用說明等報送稅務機關(guān)審查

C.企業(yè)的賬簿、憑證、報表等一律保存10年

D.生產(chǎn)規(guī)模小確無建賬能力的納稅人可以不建賬

【正確答案】A

【答案解析】使用會計核算軟件的應將會計核算軟件使用說明等報送稅務機關(guān)備案，選項B錯誤;除另有規(guī)定外，企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報表等應當保存10年，但不是一律保存10年，選項C錯誤;生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務，選項D錯誤。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰聽證程序的表述中，不正確的是(　　)

A.當事人要求聽證的，應在行政機關(guān)告知后3日內(nèi)提出

B.當事人可以親自參加聽證，也可以委托1～2人代理參加聽證

C.聽證結(jié)束后，行政機關(guān)應當根據(jù)聽證筆錄，依法作出行政處罰決定

D.聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持

【正確答案】A

【答案解析】選項A：當事人要求聽證的，應在行政機關(guān)告知后5日內(nèi)提出。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

B.企業(yè)通過市政府捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金

C.企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金

D.企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

【正確答案】C

【答案解析】自2020年1月1日起，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月份銷售使用過的舊設備一臺，取得含稅價款8.24萬元，已知該設備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該工廠當月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元。則該工廠應繳納的增值稅為(　　)萬元。

A.0

B.0.60

C.0.20

D.0.52

【正確答案】C

【答案解析】該工廠當月應納增值稅=8.24÷(1+1%)×1%+12.36÷(1+1%)×1%=0.20(萬元)。

在稅務師考試的道路上，要忍得住孤獨與寂寞。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。