2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.3

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：wangyantong2021-02-03 08:30:00

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司2020年1月1日用銀行存款6000萬元購入甲公司80%的有表決權(quán)股份，合并當(dāng)日甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6100萬元，賬面價(jià)值6000萬元，差額為甲公司一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)所引起的。合并當(dāng)日，該項(xiàng)無形資產(chǎn)原價(jià)為900萬元，已計(jì)提攤銷200萬元，公允價(jià)值為800萬元，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年;2020年12月31日A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元，甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元。不考慮其他影響因素，則下列關(guān)于A公司2020年年底編制合并利潤表的說法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表角度調(diào)整后的子公司凈利潤為1180萬元

B.歸屬于母公司所有者的凈利潤列示金額為4180萬元

C.歸屬于母公司所有者的凈利潤列示金額為3944萬元

D.少數(shù)股東損益的列示金額為236萬元

【正確答案】B

【答案解析】合并財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整后的子公司凈利潤=1200-(6100-6000)/5=1180(萬元)，母公司應(yīng)享有的部分=1180×80%=944(萬元)，列示在母公司的凈利潤中，歸屬于母公司所有者的凈利潤=3000+944=3944(萬元)；少數(shù)股東損益=1180×20%=236(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.未交增值稅

C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.已交稅金

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)ACD均屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證據(jù)的調(diào)查收集和保全的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.人民法院調(diào)查收集的書證，可以是原件，也可以是經(jīng)核對(duì)無誤的副本或者復(fù)制件

B.當(dāng)事人或者利害關(guān)系人申請(qǐng)采取查封、扣押等限制保全標(biāo)的物使用、流通等保全措施，或者保全可能對(duì)證據(jù)持有人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令申請(qǐng)人提供相應(yīng)的擔(dān)保

C.申請(qǐng)證據(jù)保全錯(cuò)誤造成財(cái)產(chǎn)損失，當(dāng)事人請(qǐng)求申請(qǐng)人承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院不予支持

D.在符合證據(jù)保全目的的情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)證據(jù)持有人利益影響最小的保全措施

【正確答案】C

【答案解析】申請(qǐng)證據(jù)保全錯(cuò)誤造成財(cái)產(chǎn)損失，當(dāng)事人請(qǐng)求申請(qǐng)人承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟證明　參考教材P410；參考輕一P472

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，不正確的有(　　)。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額一定等于抵免限額

C.免稅法是減除國際重復(fù)征稅普遍采用的方法

D.抵免限額是指對(duì)跨國納稅人在外國已納稅款進(jìn)行抵免的限度

E.境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】直接抵免法主要適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；允許抵免額不等同于抵免限額，而是抵免限額與境外實(shí)納稅額相比較較小的金額，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；抵免法是減除國際重復(fù)征稅普遍采用的方法，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)地處市區(qū)，2020年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　　)元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，跌倒了，要自己爬起來。你將會(huì)成為了不起的人。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！