2020年稅務師練習題每日一練匯總8.17
人生是一方前行，備考稅務師的考生們今天也請前進著。東奧為你準備了習題，快來和我一起行動，努力過關吧。
《財務與會計》
【多項選擇題】
預計利潤表是反映和控制企業(yè)在預算期內損益情況和盈利水平的預算。下列各項中，屬于預計利潤表的編制基礎的有( )。
A.銷售預算
B.資本支出預算
C.銷售費用預算
D.預計資產負債表
E.制造費用預算
【正確答案】 A,B,C,E
【所屬章節(jié)】第三章 財務預測和財務預算
【答案解析】 預計資產負債表根據業(yè)務預算、專門決策預算、現金預算和預計利潤表進行編制。所以預計利潤表不以預計資產負債表為編制基礎，選項D錯誤。
涉稅服務相關法律
【單項選擇題】
甲、乙、丙成立A有限責任公司，公司章程約定，甲認繳的出資額為100萬元，乙、丙各自認繳50萬元。實際繳付過程中，乙、丙均足額繳納，但甲只繳納了20萬元。下列選項中，表述不正確的是( )。
A.A有限責任公司可以提出要求甲履行出資義務的請求
B.乙可以要求甲全面履行出資義務
C.債權人丁可以請求甲在未出資本息范圍內對公司債務不能清償的部分承擔責任
D.債權人戊不可以要求乙對公司不能清償的部分承擔責任
【正確答案】 D
【所屬章節(jié)】第十二章合伙企業(yè)法律制度
【答案解析】
股東未盡出資義務時，請求股東履行出資義務的主體范圍包括：(1)公司可以提出請求;(2)其他股東可以行使訴權，要求該股東或其他發(fā)起人全面履行出資義務，或者要求抽逃出資的股東或協助人員返還出資;(3)債權人可以提出請求，要求未盡出資義務的股東在未出資本息范圍內對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任，也可以要求公司發(fā)起人與該股東一起承擔連帶責任。
涉稅服務實務
【單項選擇題】
關于涉稅鑒證業(yè)務報告的說法，錯誤的是( )。
A.涉稅鑒證業(yè)務報告根據審核鑒證的情況不同，分為鑒證結論和鑒證意見
B.否定意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據
C.對不能獲取充分證據、無法對涉稅事項發(fā)表審核意見的鑒證事項，稅務師應出具否定意見的鑒證業(yè)務報告
D.出具含有鑒證結論的書面報告，包括無保留意見和保留意見兩種鑒證業(yè)務報告
【正確答案】 C
【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務業(yè)務
稅法二
【單項選擇題】
小王為境內某上市公司員工，公司實行股權激勵計劃授予其股票期權(該期權為不可公開交易)，公司承諾若小王2019年9月到2020年4月在公司履行義務8個月，則可以每股1元的面值購買該公司股票80000股。2020年4月小王行權時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2020年4月應繳納個人所得稅( )元。
A.9480
B.12720
C.8980
D.3480
【正確答案】 A
【所屬章節(jié)】第二章個人所得稅
【答案解析】
居民個人取得股票期權在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數=(2.5-1)×80000×10%-2520=9480(元)。
稅法一
【單項選擇題】
甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售5箱自產高檔化妝品，開具普通發(fā)票收取價稅合計金額14125元，另收取包裝費1130元、包裝物押金3390元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還。當月因逾期未收回包裝物而沒收2個月前銷售高檔化妝品時收取的包裝物押金2260元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲企業(yè)當月應繳納消費稅( )元。
A.2765
B.2325
C.4950
D.5550
【正確答案】 B
【所屬章節(jié)】第三章 消費稅
【答案解析】
實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品(非酒類應稅消費品)，如果包裝物不作價隨同產品銷售，而是收取押金，此項押金在收取時不應并入應稅消費品的銷售額中征稅，但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取一年以上(含一年)的押金，應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅。甲企業(yè)當月應繳納消費稅=(14125+1130+2260)/(1+13%)×15%=2325(元)。
稅務師考試的客觀題選項很多，有5個，這對選擇出正確答案造成了干擾。若是將知識點學習透徹，多做題，還是有助于提高準確率的，加油。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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