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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2018年年末長期股權(quán)投資賬面余額為2080萬元，其中對乙公司投資1280萬元；乙公司是甲公司同一控制下取得的全資子公司，乙公司賬上所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本720萬元，資本公積400萬元，盈余公積20萬元和未分配利潤140萬元。假定甲公司僅有乙公司一家子公司，則編制合并財務(wù)報表后，合并財務(wù)報表“長期股權(quán)投資”項目的金額為（      ）萬元。

A.2080

B.1280

C.1360

D.800

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第二節(jié)長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

在納入合并范圍的子公司為同一控制下取得的全資子公司的情況下，母公司對子公司權(quán)益性資本投資的數(shù)額和子公司所有者權(quán)益各項目的數(shù)額應(yīng)全部抵銷。合并報表上長期股權(quán)投資項目的金額=2080-1280=800（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

被告因不可抗力或者客觀上不能控制的其他正當(dāng)事由，不能在規(guī)定期限內(nèi)提供證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（      ）以書面方式向人民法院提出延期提供證據(jù)的申請。人民法院準(zhǔn)許延期提供的，被告應(yīng)當(dāng)在正當(dāng)事由消除后（      ）提供證據(jù)。

A.5日內(nèi)　　5日內(nèi)

B.7日內(nèi)　　7日內(nèi)

C.15日內(nèi)　　15日內(nèi)

D.10日內(nèi)　　10日內(nèi)

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第六章行政訴訟法律制度——第五節(jié)行政訴訟證據(jù)

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)要求的說法，符合規(guī)定的有（      ）。

A.項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起30日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況，制定業(yè)務(wù)工作底稿

C.鑒證業(yè)務(wù)在稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的工作底稿

D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)保存10年

E.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所

【正確答案】B,C,D,E

【所屬章節(jié)】第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)——第一節(jié)納稅申報代理與其他稅務(wù)事項代理

【答案解析】

選項A：項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理的有（      ）。

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

【正確答案】B,C,D

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第四節(jié)長期待攤費用的稅務(wù)處理

【答案解析】

選項A：以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。選項E：企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限一并計提折舊。如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。

《稅法一》

【單項選擇題】

某小轎車生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）支付的下列運費中（假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進項稅額的是（      ）。

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用

C.外購職工福利用品支付的運輸費用

D.外購生產(chǎn)用原材料支付的運輸費用

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)進項稅額的具體規(guī)定

【答案解析】

外購貨物用于職工福利不能抵扣進項稅額，其支付的運輸費用也不能抵扣進項稅額。

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