2020年稅務師練習題每日一練匯總7.14

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-14 09:51:59

努力不是一時半會兒，而是不斷的實踐。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2019年6月1日，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司，售價250萬元（不含增值稅），銷售成本226萬元。丙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并當月投入使用，丙公司采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為4年，預計凈殘值為零。不考慮其他因素，甲公司在編制2019年度合并財務報表時，應調減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。

A.3

B.21

C.3.5

D.15

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務報表——第六節(jié)內部固定資產(chǎn)交易的合并處理

【答案解析】

甲公司在編制2019年度合并財務報表時，應調減“固定資產(chǎn)”項目的金額=（250-226）-（250-226）/4×6/12=21（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列情形行政復議機關不能進行調解的是（）。

A.甲市政府征用乙村土地，該村居民認為補償數(shù)額過低申請復議

B.丙企業(yè)對稅務機關所確定的稅率及稅額不服申請復議

C.公安機關以王某非法種植罌粟為由對其處以拘留10日并處1000元罰款，王某申請復議

D.沈某對建設部門違法拆除其房屋的賠償決定不服申請復議

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第五章行政復議法律制度——第五節(jié)行政復議和解與調解

【答案解析】

（1）選項AD：屬于對行政賠償或行政補償問題不服申請行政復議的情況，可以進行調解；（2）選項B：關于稅率及稅額的問題是法律的直接規(guī)定，不是稅務機關的自由裁量范圍，不能進行調解；（3）選項C：屬于對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的情況，可以進行調解。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

在稅務代理業(yè)務中，業(yè)務質量復核一般可采用三級復核，下列各項中不屬于三級復核的內容是（）。

A.現(xiàn)場負責人的復核

B.項目經(jīng)理復核

C.項目負責人復核

D.稅務師事務所派遣人員復核

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第三章涉稅服務業(yè)務——第一節(jié)納稅申報代理與其他稅務事項代理

【答案解析】

業(yè)務質量復核一般可采用三級復核，即現(xiàn)場負責人的復核、項目經(jīng)理復核、項目負責人復核。

《稅法二》

【單項選擇題】

某鞋業(yè)公司2019年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限3個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，該公司與職工的借貸是真實、合法、有效的，且簽訂了借款合同，借款期限5個月，支付借款利息5.5萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。假定該公司無其他納稅調整事項，則該公司2019年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（）萬元。

A.30

B.33

C.35.5

D.35.1

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應納稅所得額的計算

【答案解析】

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除；向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，利息費用扣除限額=120×5%×5÷12=2.5（萬元），實際支付5.5萬元，稅前可以扣除2.5萬元；應納稅所得額=30+5.5-2.5=33（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應繳納增值稅（）萬元。

A.1.65

B.0.42

C.1.06

D.0.36

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡易計稅方法應納稅額的計算

【答案解析】

小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3%的征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他貨物，依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應繳納增值稅=8.19/（1+3%）×3%+6.18/（1+3%）×2%=0.36（萬元）。

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