2020年稅務師練習題每日一練匯總6.26

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-06-28 09:01:05

沒有任何力量比知識更強大，用知識武裝起來的人是不可戰(zhàn)勝的。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月31日購入一臺不需要安裝的設備，購買價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，購入當日即投入行政管理部門使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及凈殘值與會計估計相同，A公司適用的所得稅稅率為25%。2021年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（　　）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十一章非流動資產——第三節(jié)固定資產折舊的核算

【答案解析】

2021年12月31日該設備的賬面價值=200-200÷5×2=120（萬元），計稅基礎=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（萬元），2021年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額=120-72=48（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列法律事實中，不能導致不知情的第三人依據(jù)善意取得制度取得相應物權的是（　　）。

A.所有權保留的貨物買賣中，買方付清全部款項前將其占有的貨物賣給不知情的第三人

B.動產租賃合同的承租人將其租賃的動產向不知情的債權人設定質權

C.受托代為保管單反相機的人將該相機贈與不知情的第三人

D.動產質權人擅自將質物轉質于不知情的第三人

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章物權法律制度——第一節(jié)物權法基本理論

【答案解析】

（1）選項A：構成所有權的善意取得；（2）選項BD：構成他物權的善意取得；（3）選項C：因第三人未支付合理對價，故不能適用善意取得制度。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司2019年6月工資總額為120萬元，預扣預繳個人所得稅5萬元，當?shù)仞B(yǎng)老保險和養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例合計為22%，個人繳費比例合計為10%。不考慮其他因素，則甲公司當月應繳納統(tǒng)籌部分的基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險合計為（　?。┤f元。

A.26.4

B.25.3

C.39.6

D.38.28

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十二章社會保險費申報代理與審核——第二節(jié)基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點。

【答案解析】

甲公司應繳納統(tǒng)籌部分（不包括個人繳費部分）基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險合計=120×22%=26.4（萬元）。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于船舶噸稅的說法中，錯誤的是（　?。?。

A.拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款