備考稅務(wù)師的學(xué)員們，只要你種下種子，就一定會有收獲！下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2018年5月1日，甲公司為建造辦公樓從銀行借入兩年期專門借款300萬元，年利率為3%。辦公樓于2018年6月6日開工；2018年6月12日賒購一批材料款，并開出無息商業(yè)匯票，3個月后進(jìn)行承兌；2018年7月1日支付銀行存款購入一批工程物資；2019年10月31日，工程全部完工，達(dá)到合同設(shè)計的要求；2019年12月20日，所建辦公樓驗收合格；2019年12月25日，辦理工程竣工結(jié)算；2019年12月31日，正式投入使用。不考慮其他因素，則2019年專門借款資本化金額為（　　）萬元。

A.12

B.7.5

C.54

D.9

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十四章非流動負(fù)債——第一節(jié)借款費用的核算

【答案解析】

2018年7月1日工程滿足開始資本化條件，開始資本化；廠房于2019年10月31日全部完工，達(dá)到合同設(shè)計要求，停止資本化。所以2019年專門借款資本化金額=300×3%×10/12=7.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第三節(jié)行政復(fù)議程序

【答案解析】

（1）可以申請行政復(fù)議的稅務(wù)具體行政行為：①不依法履行下列職責(zé)的行為，包括頒發(fā)稅務(wù)登記證，開具、出具完稅憑證，行政賠償，行政獎勵（選項A），其他不依法履行職責(zé)的行為（選項D）。②政府信息公開工作中的具體行政行為（選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為，損害申請人利益）。（2）選項C：不具有強(qiáng)制力的行政建議或行政指導(dǎo)行為屬于行政事實行為，對行政相對人的權(quán)利義務(wù)沒有實質(zhì)影響，不屬于行政復(fù)議和行政訴訟的范圍。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某省規(guī)定土地增值稅清算時除利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是（　?。?。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）]×5%

C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×5%

D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×（5%+20%）

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核——第三節(jié)房產(chǎn)稅納稅申報和納稅審核

【答案解析】

納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С觯⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于耕地的是（　?。?。

A.菜地

B.果園

C.動物園

D.田間道路

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第九章耕地占用稅——第二節(jié)納稅義務(wù)人和征稅范圍

【答案解析】

耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。如種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地。耕地還包括其附屬的土地，如田間道路等。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，關(guān)稅納稅義務(wù)人可以自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)申請退還關(guān)稅的情形有（　?。?。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因，原狀退貨復(fù)運出境的

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因用于境外投資，原狀復(fù)運出境的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

E.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

【正確答案】A，C，D，E

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第五節(jié)關(guān)稅減免

【答案解析】

有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的；（2）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；（3）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。選項B不屬于我國關(guān)稅退還的項目。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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