備考稅務(wù)師的學(xué)員們，蜜蜂忙碌一天，人見人愛；蚊子整日奔波，人人喊打！多么忙不重要，忙什么才重要！一次重要的抉擇勝過千百次的努力！下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司發(fā)行一種債券，該債券的面值為1000元，票面利率為6%，每年年末付息一次，到期一次還本，期限為5年，當(dāng)市場利率為6%時(shí)，該債券的發(fā)行價(jià)格為（　?。┰?/p>

A.1000

B.980

C.1020

D.1060

【正確答案】 A

【答案解析】

由于市場利率與票面利率一致，即平價(jià)發(fā)行，所以發(fā)行價(jià)格=面值=1000元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)程序終結(jié)的表述中，不正確的是（　　）。

A.破產(chǎn)程序終結(jié)，破產(chǎn)人未能清償?shù)膫鶆?wù)，依法予以免除

B.人民法院應(yīng)當(dāng)自收到管理人終結(jié)破產(chǎn)程序的請求之日起15日內(nèi)作出是否終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

C.管理人應(yīng)當(dāng)自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起10日內(nèi)，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定，向破產(chǎn)人的原登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記

D.破產(chǎn)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對債權(quán)人依照破產(chǎn)清算程序未受清償?shù)膫鶛?quán)，不再承擔(dān)清償責(zé)任

【正確答案】 D

【答案解析】 

選項(xiàng)D：破產(chǎn)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對債權(quán)人依照破產(chǎn)清算程序未受清償?shù)膫鶛?quán)，依法應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年4月某稅務(wù)師在對A公司（增值稅一般納稅人）2018年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司2018年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 100000

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　 　　　　　　 100000

經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。假定該納稅人2018年決算報(bào)表已編制，則稅務(wù)師應(yīng)作出的會(huì)計(jì)調(diào)整為（　　）。

A.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 16000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　    16000

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 16000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　   　　 16000

C.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　13793.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　   13793.10

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　13793.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　   　13793.10

【正確答案】 D

【答案解析】

對增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減，并按如下公式計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購貨物適用的增值稅稅率）×所購貨物適用的增值稅稅率

因此，本題計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中的數(shù)額=100000÷（1+16%）×16%=13793.10（元）。

調(diào)整分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　13793.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　13793.10

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（　?。?。

A.企業(yè)作為辦事處無償使用檢察院的房屋

B.公園內(nèi)照相社使用的房產(chǎn)

C.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

D.企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋

【正確答案】 C

【答案解析】

選項(xiàng)A：納稅單位無償使用免稅單位的房屋，納稅單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：公園內(nèi)附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，才免征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

丙企業(yè)2019年5月購進(jìn)三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)150000元/輛；另一輛是從某企業(yè)購入已使用4年的轎車，不含稅成交價(jià)80000元（從原車主取得了完稅證明）。丙企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（　　）元。

A.26000

B.28000

C.30000

D.22000

【正確答案】 C

【答案解析】

由于車輛購置稅采用一次課征制，購買已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用4年的轎車自用的不繳納車輛購置稅。丙企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=2×150000×10%=30000（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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