備考稅務(wù)師的學(xué)員們，目標(biāo)是夢(mèng)想加時(shí)間加數(shù)字，是所有成功的出發(fā)點(diǎn)，想要獲得成功首先要設(shè)立一個(gè)好的目標(biāo)！距離稅務(wù)師考試報(bào)名還有1個(gè)多月的時(shí)間，今天的同學(xué)們向著通過(guò)稅務(wù)師考試的目標(biāo)努力了嗎？快來(lái)跟小編一起做題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2014年的敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債總額分別為2000萬(wàn)元和1200萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2015年銷(xiāo)售收入將增長(zhǎng)20%，留存收益將增加40萬(wàn)元。則甲公司采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)2015年需要追加的外部資金需要量為（　?。┤f(wàn)元。

A.100

B.80

C.120

D.145

【正確答案】 C

【答案解析】

需要追加的外部資金需要量=5000×20%×（2000/5000-1200/5000）-40=120（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

A.董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生

B.不設(shè)立股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)

C.監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，董事會(huì)成員可以兼任經(jīng)理

E.董事每屆任期為4年，董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)

【正確答案】 A，B，C，D

【答案解析】 

選項(xiàng)E：董事每屆任期不得超過(guò)3年。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格為120萬(wàn)美元。已知：假設(shè)該企業(yè)無(wú)上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷(xiāo)時(shí)適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，計(jì)劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有（　?。?/p>

A.應(yīng)退增值稅21.56萬(wàn)元

B.應(yīng)退增值稅86.84萬(wàn)元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬(wàn)元

D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬(wàn)元

E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬(wàn)元

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬(wàn)元），則當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額=21.56（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬(wàn)元）。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)按規(guī)定計(jì)征城建稅，當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬(wàn)元）。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬(wàn)元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬(wàn)元。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

【正確答案】 B

【答案解析】

對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該公司2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅的征稅范圍的有（　?。?。

A.人造石油

B.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

C.原煤

D.未列舉名稱(chēng)的非金屬礦原礦

E.試點(diǎn)地區(qū)水力發(fā)電取用水

【正確答案】 B，C，D，E

【答案解析】

資源稅的征稅范圍中需要繳納資源稅的原油是開(kāi)采的天然原油，人造石油不征收資源稅。選項(xiàng)BCDE都屬于資源稅的征稅范圍。

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備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們，目標(biāo)的設(shè)立是成功的關(guān)鍵，是奮斗的催化石，設(shè)立一個(gè)好的目標(biāo)給自己一個(gè)好的開(kāi)端，成功就不會(huì)離得太遠(yuǎn)！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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