備考稅務(wù)師的學(xué)員們，目標(biāo)是夢想加時間加數(shù)字，是所有成功的出發(fā)點，想要獲得成功首先要設(shè)立一個好的目標(biāo)！距離稅務(wù)師考試報名還有1個多月的時間，今天的同學(xué)們向著通過稅務(wù)師考試的目標(biāo)努力了嗎？快來跟小編一起做題吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2014年的敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債總額分別為2000萬元和1200萬元，實現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司預(yù)計2015年銷售收入將增長20%，留存收益將增加40萬元。則甲公司采用銷售百分比法預(yù)測2015年需要追加的外部資金需要量為（　?。┤f元。

A.100

B.80

C.120

D.145

【正確答案】 C

【答案解析】

需要追加的外部資金需要量=5000×20%×（2000/5000-1200/5000）-40=120（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司的說法中，正確的有（　?。?。

A.董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會民主選舉產(chǎn)生

B.不設(shè)立股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)

C.監(jiān)事會成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理

E.董事每屆任期為4年，董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長

【正確答案】 A，B，C，D

【答案解析】 

選項E：董事每屆任期不得超過3年。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從國內(nèi)某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計稅價格折合人民幣100萬元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價格為120萬美元。已知：假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷時適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，計劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有（　　）。

A.應(yīng)退增值稅21.56萬元

B.應(yīng)退增值稅86.84萬元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元

D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬元

E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬元

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬元），應(yīng)納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬元），則當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額=21.56（萬元），當(dāng)期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬元）。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)按規(guī)定計征城建稅，當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬元）。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

【正確答案】 B

【答案解析】

對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6（萬元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅的征稅范圍的有（　?。?/p>

A.人造石油

B.與原油同時開采的天然氣

C.原煤

D.未列舉名稱的非金屬礦原礦

E.試點地區(qū)水力發(fā)電取用水

【正確答案】 B，C，D，E

【答案解析】

資源稅的征稅范圍中需要繳納資源稅的原油是開采的天然原油，人造石油不征收資源稅。選項BCDE都屬于資源稅的征稅范圍。

相關(guān)閱讀：2020年3月份稅務(wù)師每日一練匯總

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們，目標(biāo)的設(shè)立是成功的關(guān)鍵，是奮斗的催化石，設(shè)立一個好的目標(biāo)給自己一個好的開端，成功就不會離得太遠(yuǎn)！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)