2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.25

來源：東奧會計在線責(zé)編：姚金宏2020-02-03 11:10:18

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，學(xué)習(xí)理論基礎(chǔ)知識時要耐心、細(xì)致一些，這樣才能打好基礎(chǔ)。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2018年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2019年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為6600萬元；2019年計提因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元，年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0；本期購入的其他債權(quán)投資公允價值下降了100萬元。則甲公司2019年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為(　　)萬元。

A.175

B.150

C.200

D.103

【正確答案】 C

【答案解析】

2019年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額=[(6600-6000)+100+100]×25%=200(萬元)，其他債權(quán)投資形成的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)其他綜合收益。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

占有，是指人對物進(jìn)行管領(lǐng)與控制的事實。以下是依占有人是否基于法律上的原因為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的是(　　)。

A.有權(quán)占有與無權(quán)占有

B.善意占有與惡意占有

C.直接占有與間接占有

D.自主占有與他主占有

【正確答案】 A

【答案解析】

(1)選項B：依無權(quán)占有人是否知其無占有的權(quán)源為標(biāo)準(zhǔn)劃分為善意占有與惡意占有；(2)選項C：依占有人在事實上是否直接占有其物為標(biāo)準(zhǔn)劃分為直接占有與間接占有；(3)選項D：依占有人是否具有所有的意思為標(biāo)準(zhǔn)劃分為自主占有與他主占有。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存(　　)年。

A.1

B.5

C.10

D.永久保存

【正確答案】 B

【答案解析】

開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

《稅法二》

【單項選擇題】

發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國另一方征稅；也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費(fèi)總額的(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%