2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總1.15

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-01-15 10:12:25

小伙伴們的稅務(wù)師考試準備的如何？學習是一個日積月累的過程，大家在備考期間一定要放平心態(tài)，努力學習。小編為大家準備了稅務(wù)師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列說法中，錯誤的是(　　)。

A.公司發(fā)行5年后按面值強制贖回的優(yōu)先股屬于金融負債

B.或有結(jié)算條款一般情況下屬于金融負債

C.結(jié)算選擇權(quán)屬于金融負債

D.甲公司以100萬元等值的自身權(quán)益工具償還所欠一公司債務(wù)屬于企業(yè)的金融負債

【正確答案】 C

【答案解析】

結(jié)算選擇權(quán)一般屬于金融負債（所有可供選擇的結(jié)算方式均表明該衍生工具應(yīng)當確認為權(quán)益工具的除外）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

張某委托A寄售行以該行的名義將其一臺空調(diào)出售，價款5000元，A寄售行將該空調(diào)以6000元的價格賣給了王某，除報酬外沒有約定其他事項。對此，下列表述中正確的是(　　)。

A.張某與A寄售行之間訂立的是居間合同

B.高于價格的1000元，應(yīng)當歸張某所有

C.如果A寄售行在處理事務(wù)過程中多支付了200元，A寄售行有權(quán)向張某主張要求其承擔200元的費用

D.若空調(diào)出現(xiàn)了問題，王某應(yīng)當找張某承擔違約責任

【正確答案】 B

【答案解析】

選項B：行紀人高于委托人指定的價格賣出或者低于委托人指定的價格買入的，可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，年應(yīng)稅銷售額包括(　　)。

A.稽查查補銷售額

B.預(yù)收的銷貨款

C.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

D.納稅申報銷售額

E.納稅評估調(diào)整銷售額

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】

納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

《稅法二》

【單項選擇題】

中國居民A企業(yè)2018年度境內(nèi)外凈所得為160萬元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為300萬元；設(shè)在甲國的分支機構(gòu)當年度應(yīng)納稅所得額為100萬元；設(shè)在乙國的分支機構(gòu)當年度應(yīng)納稅所得額為-300萬元，A企業(yè)當年度從乙國取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為60萬元，假設(shè)A企業(yè)選擇分國不分項方法計算境外所得的抵免限額，2018年度居民A企業(yè)的非實際虧損為(　　)萬元。

A.240

B.140

C.300

D.0

【正確答案】 A

【答案解析】

A企業(yè)當年度境內(nèi)外凈所得為160萬元，但在“分國不分項”方法下，境外虧損不得抵減境內(nèi)或他國盈利，所以其發(fā)生在乙國分支機構(gòu)的當年度虧損額300萬元，僅可以用從該國取得的利息所得60萬元彌補，未能彌補的非實際虧損額240萬元，不得從當年度企業(yè)其他盈利中彌補，允許A企業(yè)以其來自乙國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是(　　)。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

稅法一