當月應繳納增值稅1_2019年稅務師《稅法一》每日一練
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【單項選擇題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年7月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入23.4萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。
A.4.3
B.9.95
C.12.7
D.29.75
【正確答案】B
【答案解析】
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當月應納增值稅=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(萬元)。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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