備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，理想就是一個(gè)目標(biāo)，是支撐你繼續(xù)努力下去的原動(dòng)力，是讓自己堅(jiān)持到底的原因，做一個(gè)理想的人，以堅(jiān)決的信心施以努力的奮斗，就會(huì)有所成就。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年2月8日，甲公司外購(gòu)一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款為3700萬元，增值稅稅額為481萬元。設(shè)備于當(dāng)日運(yùn)抵甲公司投入安裝，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬元。安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬元(不含增值稅)，支付安裝人員職工薪酬50萬元。2020年6月20日，該項(xiàng)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為80萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，2021年度該項(xiàng)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為(　　)萬元。

A.1260

B.1008

C.1134

D.1544

【正確答案】C

【答案解析】

該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值=3700+10+100+50=3860(萬元)，第一折舊年度(2020年7月至2021年6月)該項(xiàng)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額=(3860-80)×5/(1+2+3+4+5)=1260(萬元)，第二折舊年度(2021年7月至2022年6月)該項(xiàng)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額=(3860-80)×4/(1+2+3+4+5)=1008(萬元)，故2021年度該項(xiàng)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額=1260×6/12+1008×6/12=1134(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

張某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，聘用李某管理甲企業(yè)事務(wù)，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于甲企業(yè)解散情形的是(　　)。

A.張某決定解散

B.李某決定解散

C.甲企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.張某死亡，繼承人小張決定放棄繼承

【正確答案】B

【答案解析】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項(xiàng)A)。(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承(選項(xiàng)D)。(3)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)C)。(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，不征收增值稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

A.國(guó)有企業(yè)

B.股份有限公司

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】

《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有(　　)。

A.為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

C.個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)

D.為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】BDE

【答案解析】

選項(xiàng)A：?jiǎn)挝粸閱T工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。選項(xiàng)C：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。這兩項(xiàng)都屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以不屬于增值稅的征稅范圍。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，以上內(nèi)容就是今天的稅務(wù)師每日一練了，相信夢(mèng)想是努力的源泉，成功的信念和能力一樣重要，面對(duì)困難時(shí)要有決不妥協(xié)的信念，才能取得成功。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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