備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，一天過(guò)完，不會(huì)再來(lái)，人最可悲的就是自己不能戰(zhàn)勝自己，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中我們要戰(zhàn)勝懶惰的心理，利用好每一天的空閑時(shí)間，學(xué)習(xí)更多稅務(wù)師知識(shí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)考慮的因素是(　　)。

A.與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

B.與預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)改良有關(guān)的未來(lái)現(xiàn)金流量

C.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

D.與尚未作出承諾的重組事項(xiàng)有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)包括與將來(lái)可能會(huì)發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量。不應(yīng)當(dāng)包括籌資活動(dòng)和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等。涉及內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的需要予以調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人張某與妻子出國(guó)旅游，出國(guó)期間委托其好友劉某管理企業(yè)事務(wù)，劉某的下列行為中符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)管理制度規(guī)定的是(　　)。

A.劉某接管企業(yè)事務(wù)后應(yīng)當(dāng)以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

B.將企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)存到自己名義開(kāi)立的賬戶(hù)中

C.經(jīng)張某同意，將自己的汽車(chē)出租給企業(yè)使用

D.擅自將企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用,為企業(yè)帶來(lái)大筆利潤(rùn)

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人聘用的管理人對(duì)企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。選項(xiàng)BCD：投資人委托或者聘用的管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)的人員不得有下列行為：(1)利用職務(wù)上的便利，索取或者收受賄賂。(2)利用職務(wù)或者工作上的便利侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。(3)挪用企業(yè)的資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人。(4)擅自將企業(yè)資金以個(gè)人名義或者以他人名義開(kāi)立賬戶(hù)儲(chǔ)存(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)。(5)擅自以企業(yè)財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保。(6)未經(jīng)投資人同意，從事與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。(7)未經(jīng)投資人同意，同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易。(8)未經(jīng)投資人同意，擅自將企業(yè)的商標(biāo)或者其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。(9)泄露本企業(yè)的商業(yè)秘密。(10)法律、行政法規(guī)禁止的其他行為。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照買(mǎi)價(jià)乘以扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)A：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元。銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1776.96

B.1076

C.1024

D.359.88

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)。(2)甲企業(yè)銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×16%-2000×10%=920(元)。(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+920=1076(元)。

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摒棄僥幸之念，必取百煉成鋼；厚積分秒之功，始得一鳴驚人。備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，千萬(wàn)不要抱有僥幸心理，成功不會(huì)偏袒任何一個(gè)人，幸運(yùn)也只會(huì)降臨在努力的人身上，只有堅(jiān)持努力才能取得成功。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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