有一些同學可能在學習時不能夠?qū)Ｐ耐度?，因而慢慢對學習喪失了興趣。但事實上，學習的思維和習慣都是培養(yǎng)出來的。當你無法投入時，可能是進入了學習狀態(tài)的瓶頸期。讓我們一起不斷堅持，克服難關(guān)，激發(fā)大腦思維，找回學習狀態(tài)，去爭取順利通關(guān)2019年的稅務(wù)師考試吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于“營業(yè)稅改征增值稅”一般納稅人會計處理的表述中，正確的是(　　)。

A.按簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目

B.輔導期內(nèi)取得增值稅扣稅憑證后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—待認證進項稅額”科目

C.從境外單位購進服務(wù)代扣代交的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目

D.核算當月繳納以前各期未交增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

【正確答案】A

【答案解析】

選項A，一般納稅人選擇適用簡易計稅方法的計稅項目，其發(fā)生的進項稅額不得抵扣，其銷售等業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)納增值稅額記入“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目，交納增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目，貸記“銀行存款”科目;選項B，納稅輔導期內(nèi)，納稅人取得增值稅扣稅憑證后，借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”，貸記相關(guān)科目，交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目，經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目，紅字貸記相關(guān)科目;選項C，從境外單位購進服務(wù)代扣代交的增值稅額，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的，借記“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)對該賬戶的余額進行處理，處理后，該賬戶無余額;選項D，企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于納稅申報方式的是(　　)。

A.自行申報

B.郵寄申報

C.延期申報

D.代理申報

【正確答案】C

【答案解析】

納稅申報方式包括：(1)自行申報;(2)郵寄申報;(3)電子方式;(4)代理申報。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《立法法》規(guī)定，只能由法律規(guī)定的稅收基本制度包括(　　)。

B.稅率的確定

C.稅收征收管理

D.稅目調(diào)整

E.稅款用途

【正確答案】ABC

【答案解析】

稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度，只能由法律規(guī)定。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，錯誤的有( )。

A.噸稅由海關(guān)負責征收

B.應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款

C.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當日

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的當日起續(xù)繳噸稅

E.納稅人未按期繳清稅款的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金

【正確答案】DE

【答案解析】

選項D：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅;選項E：應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的稅款滯納金。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有(　　)。

A.高檔手表的零售環(huán)節(jié)

B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.超豪華小汽車的批發(fā)環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.實木地板的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

【正確答案】DE

【答案解析】

選項AB：高檔手表、鞭炮焰火應(yīng)于生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅;選項C：超豪華小汽車應(yīng)于生產(chǎn)、委托加工或進口環(huán)節(jié)以及零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。

成功是會在你選擇和踐行的那一刻起開始逐漸積累的，并會在最終爆發(fā)出來。2019年稅務(wù)師考試的時間也已經(jīng)確定，希望各位同學能夠堅持學習，爭取順利通過考試！

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)