稅務(wù)師考試即將到來(lái)，小編也由衷的希望每一位考生都能考出好的成績(jī)，快來(lái)和小編一起看看今天的每日一練習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目月末貸方余額400萬(wàn)元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額350萬(wàn)元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額50萬(wàn)元;“預(yù)付賬款”總賬科目月末貸方余額300萬(wàn)元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額500萬(wàn)元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額200萬(wàn)元。與其他應(yīng)收款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額10萬(wàn)元。則該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.900

B.590

C.390

D.400

【正確答案】A

【答案解析】

資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列。“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額=(350+50)+500=900(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的核心是(　　)。

A.弄清咨詢(xún)問(wèn)題所涉及的稅種

B.收集咨詢(xún)問(wèn)題相關(guān)的稅收政策文件

C.分析稅收政策適用條款

D.根據(jù)需要作必要的溝通說(shuō)明

【正確答案】C

【答案解析】

分析稅收政策適用條款是進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的核心。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲因急需用錢(qián)，以其價(jià)值15000元的相機(jī)作抵押，分別向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲與乙于1月8日簽訂了相機(jī)抵押合同，雙方未辦理抵押物登記;甲與丙于1月9日簽訂了相機(jī)抵押合同，雙方亦未辦理抵押物登記。后因甲無(wú)力償還借款，乙、丙行使抵押權(quán)，依法拍賣(mài)甲的相機(jī)，拍賣(mài)所得款9000元。下列關(guān)于乙、丙對(duì)相機(jī)拍賣(mài)所得款的分配方案中，正確的是(　　)。

A.乙分得5400元、丙分得3600元

B.乙分得6000元、丙分得3000元

C.乙分得4500元、丙分得4500元

D.乙分得5000元、丙分得4000元

【正確答案】A

【答案解析】

重復(fù)抵押，而抵押權(quán)均未登記時(shí)，按照債權(quán)比例受償。乙可受償=9000×(6000/10000)=5400(元);丙可受償=9000×(4000/10000)=3600(元)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車(chē)船稅征收管理的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.依法不需要辦理登記的車(chē)船，車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船所有人或管理人的所在地

B.對(duì)于依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)買(mǎi)的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買(mǎi)發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地

【正確答案】ABCE

【答案解析】

選項(xiàng)D：車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年2月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?廠房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【正確答案】A

【答案解析】

對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除;該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(萬(wàn)元)。

2019年稅務(wù)師報(bào)名已經(jīng)啟動(dòng)，小編在這里也希望考生們?cè)趯W(xué)習(xí)時(shí)也能保持一個(gè)好心情，這樣也會(huì)提升自身的學(xué)習(xí)進(jìn)度哦！

以上答疑內(nèi)容出自東奧教務(wù)與家團(tuán)隊(duì)

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