2019年稅務師練習題每日一練匯總4.21
2019年稅務師的報名將于4月22日上午9點準時開始，希望同學們在今天做好報名的準備工作。同學們也不要松懈對備考的學習，唯有堅持方能成功！
《財務與會計》
【單項選擇題】
黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元；2011年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為( )萬元。
A.-75
B.-25
C.0
D.300
【正確答案】A
可供出售金融資產期末按照公允價值計量，期末資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。2011年年初應納稅暫時性差異余額=2900-2300=600（萬元），年末應納稅暫時性差異余額=2600-2300=300萬元，2011年年末轉回應納稅暫時性差異300萬元，應確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75（萬元）。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
甲企業(yè)對其主管稅務機關對其作出的罰款5000萬元的行政處罰不服，于是對其主管稅務機關提起稅務行政復議，則下列企業(yè)中不屬于與申請行政復議的具體行政行為有利害關系的是( )。
A.擁有甲企業(yè)80%的股權的乙企業(yè)
B.甲企業(yè)拖欠8000萬元債務的丙企業(yè)
C.擁有甲企業(yè)2000萬元的債權的丁企業(yè)
D.和甲企業(yè)有長期業(yè)務往來的丙企業(yè)
【正確答案】D
【答案解析】
所謂“利害關系”，一般是指經濟上的債權債務關系、股權控股關系等。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據行政復議法律制度的規(guī)定，在( )的情形下，行政復議終止。
A.作為申請人的法人或者其他組織終止
B.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回
C.申請人與被申請人按照規(guī)定經行政復議機構準許達成和解
D.申請人因不可抗力不能參加行政復議，致行政復議中止?jié)M60日
E.案件需要有權機關對涉及的法律適用問題作出解釋，致行政復議中止?jié)M60日
【正確答案】BC
【答案解析】
（1）選項A：如果作為申請人的法人或者其他組織的權利義務承受人不放棄行政復議權利的，行政復議不終止；（2）選項DE：不受“中止?jié)M60日”的限制。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于印花稅征收管理的說法中，正確的有( )。
A.同一種類應稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅
B.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
C.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數額較大、難以承擔的，經當地稅務機關核準，可以在5年內分次貼足印花
D.一般情況下，印花稅納稅人根據稅法規(guī)定，自行計算應納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務
E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務局負責監(jiān)制
【正確答案】ABD
【答案解析】
選項C：對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數額較大、難以承擔的，經當地稅務機關核準，可以在3年內分次貼足印花；選項E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監(jiān)制。
《稅法一》
【多項選擇題】
某增值稅納稅人銷售產品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護建設稅的處理辦法，正確的有( )。
A.銷售產品繳納增值稅的同時繳納城市維護建設稅
B.返還增值稅的同時返還城市維護建設稅
C.繳納本期增值稅時，按比例返還上期已繳納的城市維護建設稅
D.返還增值稅時不返還已繳納的城市維護建設稅
E.繳納本期增值稅時不繳納城市維護建設稅
【正確答案】AD
【答案解析】
對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。
被自己所擊敗是最可悲的，而戰(zhàn)勝自己卻是最可貴的。在完成2019年稅務師報名之后，希望同學們能夠快速地進入到備考學習階段，克服困難，戰(zhàn)勝懶惰，用堅定地信念和毅力去完成自己的目標！
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