在備考中找尋方法，不斷積累和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)才會讓我們的學(xué)習(xí)效率更加高效。當(dāng)遇到錯(cuò)題時(shí)準(zhǔn)備一個(gè)錯(cuò)題本，仔細(xì)分析出錯(cuò)的原因，會讓我們的稅務(wù)師備考事半功倍。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司從租賃公司融資租入一臺設(shè)備，價(jià)格為350萬元，租期為8年，租賃期滿時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值15萬元?dú)w租賃公司所有，假設(shè)年利率為8%，租賃手續(xù)費(fèi)為每年2%，每年末等額支付租金，則每年租金為(　　)萬元。

A.[350-15×(P/A，8%，8)]/(P/F，8%，8)

B.[350-15×(P/F，10%，8)]/(P/A，10%，8)

C.[350-15×(P/F，8%，8)]/(P/A，8%，8)

D.[350-15×(P/A，10%，8)]/(P/F，10%，8)

【正確答案】B

【答案解析】

租賃折現(xiàn)率=8%+2%=10%，殘值歸租賃公司所有，承租人支付的租金總額中應(yīng)扣除殘值現(xiàn)值，所以選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的條件。下列各項(xiàng)中，不屬于規(guī)定的條件是(　　)。

A.合伙人中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%

B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人由稅務(wù)師擔(dān)任

C.稅務(wù)師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人

D.稅務(wù)師事務(wù)所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)

【正確答案】B

【答案解析】

稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(1)合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十；

(2)有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人由股東擔(dān)任；

(3)稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)；

(4)稅務(wù)師事務(wù)所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)“一個(gè)窗口對外、統(tǒng)一辦理或聯(lián)合辦理、集中辦理”的表述中，正確的有(　　)。

A.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理行政許可申請，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定

B.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)可以確定一個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理行政許可申請，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定

C.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門分別實(shí)施的，本級人民政府應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理、集中辦理

D.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門分別實(shí)施的，本級人民政府可以確定一個(gè)部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理、集中辦理

E.依法須先經(jīng)下級機(jī)關(guān)審查再報(bào)上級機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級機(jī)關(guān)審查提出意見后將全部材料直接轉(zhuǎn)報(bào)上級機(jī)關(guān)，申請人無須再去上級機(jī)關(guān)申請，上級機(jī)關(guān)也不得要求申請人重復(fù)提供申請材料

【正確答案】ADE

【答案解析】

略。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

宋某將其位于市區(qū)的一處公寓通過非營利的社會組織捐贈(zèng)，作為公共租賃住房，該資產(chǎn)價(jià)值15萬元，市場價(jià)格25萬元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，下列對于宋某的捐贈(zèng)行為處理正確的是(　　)。

A.免征個(gè)人所得稅

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1.4萬元

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但可以享受5年延遲納稅優(yōu)惠

D.不征收個(gè)人所得稅

【正確答案】D

【答案解析】

本題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。對于個(gè)人無償贈(zèng)與房產(chǎn)的，因?yàn)樗文巢]有因此而取得收入，所以對此不征收個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

B.增值稅留抵稅額可申請退稅

C.納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

D.納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還給納稅人

【正確答案】DE

【答案解析】

選項(xiàng)AB：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)將專用設(shè)備送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

從來不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起來，才是最大的榮耀。希望各位考生在面對挫折時(shí)都能經(jīng)受住考驗(yàn)，堅(jiān)持到稅務(wù)師考試來臨的那一天！