伴隨著稅務(wù)師考試備考，考生們迎來了十一小長假。大家在歡樂度假的同時也不要忘記備考哦！考生們可在假期期間多做一些習題來檢驗學習成果，加深對知識點的印象。為了幫助大家復(fù)習，小編為大家準備了練習題供大家學習。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2017年度共發(fā)生管理費用1850萬元，其中：以現(xiàn)金支付管理人員薪酬680萬元，存貨盤虧損失(管理不善引起)28萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊320萬元，無形資產(chǎn)攤銷130萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的本期金額為(　　)萬元。

A.334

B.692

C.850

D.1040

【正確答案】B

【答案解析】

存貨盤虧損失、計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金支付管理人員薪酬屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”，甲公司2017年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的本期金額=1850-680-28-320-130=692(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2018年2月某稅務(wù)師事務(wù)所對某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)1月份的業(yè)務(wù)審查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計入銷售費用，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

   貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在2月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是(　　)。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

     貸：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5265

     貸：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

            應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　 765

C.借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

     貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

     貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)的錯誤在于用錯會計科目，生產(chǎn)部門領(lǐng)用應(yīng)該計入產(chǎn)品成本科目中，不是計入銷售費用。又因為是月后發(fā)現(xiàn)，且企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，“銷售費用”已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，所以應(yīng)通過“本年利潤”調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民法相關(guān)規(guī)定，下列給付中，能夠引起不當?shù)美畟l(fā)生的是(　　)。(2017年)

A.非債清償給付

B.債務(wù)清償期屆至前的給付

C.履行道德義務(wù)而為的給付

D.不法原因的給付

【正確答案】A

【答案解析】

不當?shù)美梢砸蚪o付而發(fā)生，給付欠缺給付目的即構(gòu)成不當?shù)美绶莻鍍?。但履行道德義務(wù)而為的給付、債務(wù)清償期屆至前的給付、明知無債務(wù)的給付、不法原因的給付不適用不當?shù)美?/p>

《稅法二》

【單項選擇題】

某老年公寓2017年擁有房原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，剩余的房產(chǎn)用于對外出租，當年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該老年公寓2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

A.6

B.23.04

C.28.8

D.0

【正確答案】A

【答案解析】

老年服務(wù)機構(gòu)(包括老年公寓)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。該老年公寓2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50×12%=6(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

張某2013年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收的保險費0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購置稅(　　)萬元。(2014年)

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.31

【正確答案】D

【答案解析】

這是一道車輛購置稅的經(jīng)典考題，考核購買自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)和稅額的計算。車輛購置稅的計稅依據(jù)包括購車時支付的改裝費、裝飾費等價外費用；由于代收的保險費使用了保險公司的票據(jù)收取，不應(yīng)視為價外費用征收車輛購置稅。加油卡并非向購買方收取的價款和價外費用，不需要計入車購稅計稅依據(jù)。張某應(yīng)繳納車輛購置稅=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(萬元)。

人生的含義是什么，是奮斗。奮斗的動力是什么，是成功。稅務(wù)師考試備考，只要大家相信自己，勇于拼搏，就一定可以成功。