2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練： 納稅人銷售不動產(chǎn)
在備考期間，稅務(wù)師考生要學(xué)會將各個知識點(diǎn)融會貫通，穿插記憶。多記住關(guān)鍵詞和關(guān)鍵句，再用自己的話表述出來，活學(xué)活背。小編為大家準(zhǔn)備了高質(zhì)量的稅務(wù)師練習(xí)題，希望可以幫助大家備考。
【多項(xiàng)選擇題】
某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))2018年1月3日轉(zhuǎn)讓其于2016年5月9日購入的一棟寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓含稅買價為3330萬元，取得普通發(fā)票注明的稅額為330萬元。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為90萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元，則下列會計(jì)處理正確的有( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 79.52
貸：銀行存款 79.52
B.借：銀行存款 5000
貸：固定資產(chǎn)清理 4504.5
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 495.5
C.借：銀行存款 5000
貸：固定資產(chǎn)清理 4504.5
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 495.5
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 79.52
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 79.52
E.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 540.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 540.5
【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】
增值稅一般納稅人處置不動產(chǎn)采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)將收取的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目核算。
稅務(wù)師考試將在11月份進(jìn)行，考生在考試前可以提前把去考場的路線制定好，留出足夠的行程時間。進(jìn)入考場前深呼一口氣，緩解一下緊張的情緒。
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