考生在稅務(wù)師備考期間，既要掌握好教材上的內(nèi)容，又要了解好歷年的考情，多做真題，抓住考試重點(diǎn)。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大海公司于2017年1月1日外購(gòu)取得某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)按照5年的期限采用直線法攤銷，無(wú)殘值，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。2017年12月31日，大海公司對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試表明其未發(fā)生減值。假定大海公司適用的所得稅稅率為25%,則大海公司2017年12月31日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.12.5

C.15

D.17.5

【正確答案】C

【答案解析】

2017年12月31日，大海公司該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600/10=540(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬(wàn)元)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(540-480)×25%=15(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.未交增值稅

C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.已交稅金

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)ACD均屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

我國(guó)《物權(quán)法》第70條規(guī)定：“業(yè)主對(duì)建筑物內(nèi)的住宅、經(jīng)營(yíng)性用房等專有部分享有所有權(quán)，對(duì)專有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的權(quán)利。”這一規(guī)定表明(　　)。(2011年)

A.業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)中業(yè)主對(duì)共有部分享有的是公有權(quán)

B.業(yè)主辦理產(chǎn)權(quán)登記時(shí)需要對(duì)共有權(quán)作單獨(dú)登記

C.業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)中的專有部分所有權(quán)、共有部分共有權(quán)及成員權(quán)是一體的，不可分離

D.業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)的各部分權(quán)利可以分別變動(dòng)或者轉(zhuǎn)移

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)中，業(yè)主對(duì)共有部分享有的是“共有權(quán)”，“公有權(quán)”表述不準(zhǔn)確；(2)業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)成立登記時(shí)，只登記專有部分所有權(quán)，而共有權(quán)及成員權(quán)不單獨(dú)登記，排除選項(xiàng)B；(3)選項(xiàng)CD：構(gòu)成業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)的三要素具有一體性，不可分離，在發(fā)生權(quán)利變動(dòng)時(shí)，須一體變動(dòng)，排除選項(xiàng)D。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存(　　)年。

A.1

B.3

C.5

D.8

【正確答案】A

【答案解析】

印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理;其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人實(shí)際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A.車輛購(gòu)置稅

B.車船稅

C.進(jìn)口增值稅

D.進(jìn)口消費(fèi)稅

E.內(nèi)銷增值稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)。進(jìn)口不征收城建稅和教育費(fèi)附加。

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