2018年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（9.14）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-14 10:39:01

稅務(wù)師考生們在復(fù)習(xí)的過程中要合理計劃好時間，可以將難背的知識點都記到小本子上方便路上背誦。東奧小編為大家準備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2016年初開始研發(fā)一項專利技術(shù)，共發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2016年7月1日達到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，無殘值。甲公司2016年稅前會計利潤為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項。假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用。甲公司2016年12月31日下列會計處理中錯誤的是(　　)。

A.2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值為270萬元

B.2016年12月31日無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)405萬元

C.2016年12月31日確認遞延所得稅資產(chǎn)33.75萬元

D.2016年應(yīng)交所得稅221.25萬元

財務(wù)與會計

【正確答案】C

【答案解析】

無形資產(chǎn)2016年按會計準則規(guī)定計入管理費用的金額=100+100+300÷5÷12×6=230(萬元)，2016年應(yīng)交所得稅=(1000-230×50%)×25%=221.25(萬元)，選項D正確；2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=300-300÷5÷12×6=270(萬元)，選項A正確；2016年12月31日無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=270×150%=405(萬元)，選項B正確；該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異=405-270=135(萬元)，但不能確認遞延所得稅資產(chǎn)，選項C錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售自建商品房預(yù)繳土地增值稅時應(yīng)編制的會計分錄為(　　)。

A.借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

B.借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

C.借：開發(fā)成本

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)售自建商品房時預(yù)繳的土地增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅”科目直接核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲公司委托乙代為購買手機屏幕，乙在考察之后決定從紅星公司購進。在與紅星公司洽談過程中，乙發(fā)現(xiàn)紅星公司生產(chǎn)的手機電池也不錯，遂與其簽訂了購買手機屏幕和電池的合同。事后，紅星公司催促甲公司支付貨款，甲公司稱，僅委托乙購買手機屏幕但未委托其購買手機電池，拒絕支付電池的貨款。本案中，下列關(guān)于乙與紅星公司所簽購買電池合同是否成立以及效力狀態(tài)的說法中，正確的有(　　)。

A.該合同效力待定

B.該合同可撤銷

C.該合同有效

D.該合同無效

E.該合同成立

涉稅服務(wù)相關(guān)法律