2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-09-10 10:52:29

到了今天，稅務(wù)師考生們都要打起精神來(lái)投入到戰(zhàn)斗當(dāng)中了。考生們?cè)趥淇计陂g要做好大量的習(xí)題訓(xùn)練，鞏固知識(shí)點(diǎn)，加強(qiáng)記憶。東奧小編為大家整理了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考。

【單項(xiàng)選擇題】

2018年2月某企業(yè)將上月外購(gòu)的鋼材用于建造廠房，該鋼材在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)全部抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年2月的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　 102 　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　102

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　61.2 　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　61.2

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　40.8 　　

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　40.8

D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】

購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本題中，1月購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額全部抵扣了，2月應(yīng)將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，即40.8萬(wàn)元（102×40%）從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

考生們?cè)诳荚嚽耙龊眯睦斫ㄔO(shè)，把稅務(wù)師考試當(dāng)成一場(chǎng)自我檢驗(yàn)。調(diào)整好自己的心態(tài)，輕松拿下考試。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。

打印

上一篇： 2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：可撤銷法律行為

下一篇： 2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：利潤(rùn)總額的核算