2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：銷售額一般規(guī)定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-08-03 13:36:51

稅務(wù)師考試備考已正式進(jìn)入百天倒計(jì)時(shí)，考生們要珍惜備考時(shí)間，別虛度光陰！東奧小編幫各位考生準(zhǔn)備了練習(xí)題，供大家測(cè)試和提升。

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.7萬(wàn)元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金35.1萬(wàn)元;2017年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬(wàn)元。2017年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.119

B.122.4

C.127.5

D.130.9

稅法一

【正確答案】C

【答案解析】

對(duì)銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算時(shí)間在1年以內(nèi)又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅;但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金收取時(shí)就并入銷售額計(jì)稅，逾期時(shí)不再計(jì)稅。2017年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=200×17%+23.4÷(1+17%)×17%+500×17%+35.1÷(1+17%)×17%=127.5(萬(wàn)元)。

世界上沒有任何事情比下決心，立即行動(dòng)更為重要，更有效果。稅務(wù)師考試備考，行動(dòng)比空想重要的多，考生們要把所有的希望都付諸于行動(dòng)。

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