2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅檢查調(diào)整

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊曉宇2018-03-26 15:40:20

稅務(wù)師考試不要看得太難，從每一次的練習(xí)中總結(jié)知識(shí)點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)，找到適合自己的學(xué)習(xí)方法。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考練習(xí)。

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有(　　)。

A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理

B.企業(yè)將外購(gòu)的原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi)，未進(jìn)行賬務(wù)處理

C.企業(yè)將委托加工收回的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，未進(jìn)行賬務(wù)處理

D.企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理

E.企業(yè)將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理

稅務(wù)師

【正確答案】A,B,E

【答案解析】

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。

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