2018稅務師考試每日一練匯總（3.23）
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列各項屬于《中央企業(yè)綜合績效評價實施細則》規(guī)定的基本指標的有( )。
A.凈資產(chǎn)收益率
B.現(xiàn)金流動負債比率
C.資本保值增值率
D.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
E.銷售(營業(yè))利潤率
【正確答案】A,C
【答案解析】
本題考點是財務比率綜合評價體系。選項B、D、E屬于《中央企業(yè)綜合效績評價實施細則》規(guī)定的修正指標。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月外購一批原材料，支付不含稅價款300000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失10%，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有( )。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 30000
貸：原材料 30000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 35100
貸：原材料 30000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5100
C.借：其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 10000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 30000
D.借：其他應收款——XX保險公司 20000
管理費用 15100
貸：待處理財產(chǎn)損溢 35100
E.借：管理費用 20000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 20000
【正確答案】B,D
【答案解析】
該項損失是因管理不善造成的，損失材料對應的進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進項稅額的，應作進項稅額轉(zhuǎn)出。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列有關單位犯罪的表述中，正確的有( )。
A.個人為進行違法犯罪活動設立公司、企業(yè)實施犯罪的，不以單位犯罪論處
B.單位犯罪時，直接負責的主管人員及其他直接責任人員與該單位本身，不成立共同犯罪
C.單位犯罪一般實行兩罰制，對單位判處罰金，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰
D.單位一般成員實施的犯罪，不屬于單位犯罪
E.公司、企業(yè)設立后，以實施犯罪為主要活動的，屬于單位犯罪
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
選項E：公司、企業(yè)設立后，以實施犯罪為主要活動，不以單位犯罪論處。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于印花稅征收管理的說法中，正確的有( )。
A.同一種類應稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅
B.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
C.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核準，可以在5年內(nèi)分次貼足印花
D.一般情況下，印花稅納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花和畫銷，自行完成納稅義務
E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務局負責監(jiān)制
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項C：對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核準，可以在3年內(nèi)分次貼足印花;選項E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監(jiān)制。
《稅法一》
【單項選擇題】
納稅人實際繳納的下列稅種中，屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅依據(jù)的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.耕地占用稅
【正確答案】A
【答案解析】
城市維護建設稅和教育費附加以納稅人實際繳納的“增值稅、消費稅”為計稅依據(jù)。
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