特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策_2024年稅務師稅法一章節(jié)練習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-15 14:16:43

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在稅務師備考中，進行習題練習時，考生需要注意要保持積極的心態(tài)，遇到困難時不氣餒，相信自己能夠通過不斷練習取得進步。東奧會計在線在下文中已更新《稅法一》第二章第十一節(jié)練習，快來打卡學習吧！

特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習

【內容導航】特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章：增值稅

【單選題】某建筑企業(yè)位于B市，屬于增值稅一般納稅人，2024年3月在A市提供建筑服務，并將部分工程服務分包，當月取得含稅收入350萬元，支付分包工程款120萬元。該業(yè)務采用一般計稅方法計算增值稅，則該企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市應預繳增值稅稅款（　?。┤f元。

A. 4.22

B. 3.80

C. 6.42

D. 6.33

【答案】A

【解析】該企業(yè)應在A市預繳增值稅稅款=（350-120）÷（1+9%）×2%=4.22（萬元）。

【單選題】下列關于建筑服務征收增值稅的表述中，錯誤的是（　?。?/span>

A. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B. 一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C. 一般納稅人跨市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D. 一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額

【答案】D

【解析】選項D：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

【單選題】2024年4月趙某出租其位于上海的一處住房，一次性預收1年的租金共計114萬元，關于趙某增值稅的下列處理中，正確的是（　?。?。

A. 趙某此業(yè)務應適用3%的征收率

B. 預收租金應在本年納稅的銷售額為9個月租金

C. 趙某應就此業(yè)務在住所地申報繳納增值稅

D. 趙某取得的住房租金收入享受免征增值稅優(yōu)惠政策

【答案】D

【解析】選項AD：自2023年1月1日至2027年12月31日，其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在對應的租期內平均分攤，分攤后月租金收入不超過10萬元的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。趙某作為其他個人，在對應租期內分攤后的月租金收入9.5萬元（114÷12）＜10萬元，所以可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。即使不享受免稅優(yōu)惠，應適用5%的征收率減按1.5%計稅，而非適用3%征收率，選項A錯誤。選項B：預收租金在收到預收款時產生增值稅納稅義務，收取跨年租金不應按月分攤，應一次性計稅。選項C：其他個人出租不動產，在不動產所在地主管稅務機關申報繳納增值稅。

【多選題】甲省A市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月將2017年購置的廠房出售，取得含稅收入3500萬元。該廠房位于乙省B市，購置原價為1600萬元。下列說法正確的有（　?。?。

A. 該企業(yè)轉讓廠房應在乙省B市預繳增值稅90.48萬元

B. 該企業(yè)轉讓廠房適用一般計稅方法計稅，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1743.12萬元

C. 該企業(yè)轉讓廠房應在乙省B市預繳增值稅87.16萬元

D. 該企業(yè)轉讓廠房，按照5%的預征率向乙省B市主管稅務機關預繳稅款

E. 該企業(yè)轉讓廠房，可以選擇適用簡易計稅方法，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額為1809.52萬元

【答案】A,D

【解析】選項ACD：一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。應預繳稅額=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%=（3500-1600）÷（1+5%）×5%=90.48（萬元）。選項BE：一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得的不動產，只能適用一般計稅方法，在機構所在地（甲省A市）納稅申報時以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價。該企業(yè)轉讓不動產適用一般計稅方法計稅，在甲省A市納稅申報的計稅銷售額=3500/（1+9%）=3211.01（萬元）。