只有在做題中不斷發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、糾正錯(cuò)誤，知識(shí)體系才能更加完善，才能逐漸提高應(yīng)試能力。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師《稅法二》第一章隨堂練習(xí)，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

■稅務(wù)師《稅法二》隨堂練習(xí)匯總>>

【單選1】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（　　）。（2018年）

A. 依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B. 依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

C. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AB屬于我國(guó)的居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

【單選2】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。?/span>

A. 與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B. 與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C. 與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D. 與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：不需要在我國(guó)納稅；選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅率

【單選3】 2018年1月甲企業(yè)以1000萬(wàn)元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2021年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬(wàn)元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累計(jì)的未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（　　）。（2019年）

A. 甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬(wàn)元

B. 甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬(wàn)元

C. 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

D. 甲企業(yè)投資成本1000萬(wàn)元在持股期間均攤扣除

【答案】C

【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1200-1000=200（萬(wàn)元），甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬(wàn)元）。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅收入總額

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【多選1】企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（　?。?。

A. 廣告的制作

B. 提供宴會(huì)招待

C. 提供藝術(shù)表演

D. 為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件

E. 作為商品銷售附帶條件的安裝

【答案】A,D

【解析】選項(xiàng)BC：在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)E：安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅收入總額

【多選2】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計(jì)入企業(yè)收入總額的有（　?。＃?/span>2019年）

A. 增加企業(yè)實(shí)收資本的國(guó)家投資

B. 無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C. 企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

D. 企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金

E. 按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

【答案】A,D,E

【解析】選項(xiàng)AD：企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額。選項(xiàng)E：企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款不計(jì)入收入總額，作為“應(yīng)收出口退稅款”處理。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：不征稅收入和免稅收入

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注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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