稅務師考試的稅法二科目第九章為耕地占用稅，本章屬于全書的非重點章節(jié)，考試分值在4分左右，考試題型比較固定，基本上都是單選題和多選題。

1、下列用地行為，可直接免征耕地占用稅的是(　　)。

A、城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

B、飛機場修建停機坪占用耕地

C、專用鐵路占用耕地

D、養(yǎng)老服務機構(gòu)占用耕地

2、依法享受減免征耕地占用稅優(yōu)惠后，納稅人改變原有用途的，不再屬于免征或減征情形的，則(　　)。

A、改變用途之日起60日內(nèi)申報補稅

B、超過5年的，無須補稅

C、改變用途之日起30日內(nèi)申報補稅，補繳稅款按改變用途時當?shù)剡m用稅額計算

D、改變用途之日起45日內(nèi)申報補稅，補繳稅款按原占用時當?shù)剡m用稅額計算

3、自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可對增值稅小規(guī)模納稅人在(　　)的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

4、在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規(guī)定的適用稅額的(　　)。

A、10%

B、30%

C、40%

D、50%

5、占用基本農(nóng)田的，應當按照規(guī)定的當?shù)剡m用稅額，加按(　　)征收耕地占用稅。

A、30%

B、50%

C、100%

D、150%

1、下列各項中，需要繳納耕地占用稅的有(　　)。

A、醫(yī)院內(nèi)專門用于提供醫(yī)護服務的場所占用耕地

B、學校經(jīng)營性場所占用耕地

C、鐵路專用線占用耕地

D、飛機場跑道占用耕地

E、企業(yè)占用耕地建造廠房

2、下列關(guān)于耕地占用稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有(　　)。

A、建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，應征收耕地占用稅

B、耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為占用耕地的當日

C、因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務發(fā)生時間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認定損毀耕地的當日

D、納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起三年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

E、納稅人因挖損、污染等損毀耕地，依法繳納耕地占用稅后，自相關(guān)部門認定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復墾或修復，恢復種植條件的，可申請退稅

3、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有(　　)。

A、耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日

B、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

C、耕地占用稅由財政部負責征收

D、納稅人占用耕地，應當在耕地所在地申報納稅

E、未經(jīng)批準占用耕地的，其納稅義務發(fā)生時間為自然資源主管部門認定的納稅人實際占用耕地的當日

單選題：

1、正確答案： D

答案解析

選項AC：城區(qū)內(nèi)機動車道、專用鐵路占用耕地，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。選項B：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2、正確答案： C

答案解析

納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應自改變用途之日起30日內(nèi)申報補繳稅款，補繳稅款按改變用途的實際占用耕地面積和改變用途時當?shù)剡m用稅額計算。

3、正確答案： C

答案解析

自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。

4、正確答案： D

答案解析

在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規(guī)定的適用稅額的50%。

5、正確答案： D

答案解析

占用基本農(nóng)田的，應當按照規(guī)定確定的當?shù)剡m用稅額，加按150%征收耕地占用稅。

多選題：

1、正確答案： B,C,D,E

答案解析

選項A：免征耕地占用稅;選項BCE：按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項D：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2、正確答案： C,E

答案解析

選項A：建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。選項B：耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。選項D：納稅人因建設項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

3、正確答案： B,C

答案解析

選項B：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅;選項C：耕地占用稅由稅務機關(guān)負責征收。

注：以上稅務師考試《稅法二》章節(jié)習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）