《稅法二》思維導圖：第一章 企業(yè)所得稅
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稅務師考試《稅法二》科目第一章內(nèi)容為企業(yè)所得稅，本章是全書最重點章，考試中各種題型都可能出現(xiàn)，而且企業(yè)所得稅在考試中，會結(jié)合增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加等《稅法Ⅰ》中的稅種，及《稅法Ⅱ》中的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等小稅種進行考核，考生需要對本章節(jié)內(nèi)容全面掌握。預計2021年考試本章考核60分左右。快來了解一下本章節(jié)內(nèi)容框架，助你備考更上一層樓！
題型 | 2020年 | 2019年 | 2018年 |
單項選擇題 | 21分 | 22.5分 | 25.5分 |
多項選擇題 | 16分 | 20分 | 14分 |
計算題 | 8分 | 2分 | 8分 |
綜合題 | 12分 | 16分 | 10分 |
合計 | 57分 | 60.5分 | 57.5分 |
1.對部分內(nèi)容進行了細節(jié)性微調(diào)。
2.刪除部分過渡性的表述。
3.刪除QFII和RQFII取得境內(nèi)股票等轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設高新技術企業(yè)過渡性稅收優(yōu)惠。
4.刪除源泉扣繳計算公式的相關內(nèi)容。
5.刪除非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的全部內(nèi)容。
6.新增原油期貨交易相關的不征稅政策。
7.新增職工教育經(jīng)費、保險費、借款費用中的個別內(nèi)容。
8.大量調(diào)整公益性捐贈支出的相關內(nèi)容。
9.新增稅前扣除憑證相關的部分內(nèi)容。
10.新增集成電路生產(chǎn)企業(yè)和電影行業(yè)企業(yè)虧損彌補年限延長的相關內(nèi)容。
11.調(diào)整非貨幣資產(chǎn)損失確認和投資損失確認的少量內(nèi)容。
12.調(diào)整技術轉(zhuǎn)讓所得、鐵路債券利息、小型微利企業(yè)、加計扣除優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計收入等優(yōu)惠的部分內(nèi)容。
13.新增北京冬奧會有關的免稅優(yōu)惠。
14.調(diào)整關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠的相關內(nèi)容。
15.新增中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)的相關內(nèi)容。
16.新增A105000納稅調(diào)整項目明細表特殊行業(yè)準備金的相關內(nèi)容。
第一節(jié) 概述
◆ 熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理
◆ 了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
◆ 熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
◆ 了解我國企業(yè)所得稅的作用
第二節(jié) 納稅義務人、征稅對象與稅率★★
◆ 熟悉納稅人的主要類型
◆ 熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
◆ 掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
第三節(jié) 應納稅所得額的計算★★★
◆ 掌握應稅收入總額的確定
◆ 掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和稅務處理
◆ 熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
◆ 掌握扣除項目的原則、范圍和標準
◆ 掌握不得扣除的項目
◆ 掌握虧損彌補的規(guī)定
第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理★★
◆ 掌握固定資產(chǎn)的稅務處理
◆ 熟悉生物資產(chǎn)的稅務處理
◆ 掌握無形資產(chǎn)的稅務處理
◆ 掌握長期待攤費用的稅務處理
◆ 熟悉存貨的稅務處理
◆ 掌握投資資產(chǎn)的稅務處理
◆ 掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理
第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理★★
◆ 掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
◆ 掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
第六節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理★★
◆ 掌握企業(yè)重組的一般性稅務處理
◆ 掌握企業(yè)重組的特殊性稅務處理
◆ 掌握股權、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
第七節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理★★
◆ 掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理
◆ 掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理
◆ 掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法
◆ 掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理
第八節(jié) 稅收優(yōu)惠★★★
◆ 掌握免稅收入的規(guī)定
◆ 掌握減征與免征優(yōu)惠
◆ 掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
◆ 掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
◆ 掌握加計扣除的優(yōu)惠
◆ 掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
◆ 掌握加速折舊的優(yōu)惠
◆ 掌握減計收入的優(yōu)惠
◆ 掌握稅額抵免的優(yōu)惠
◆ 熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
◆ 掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
◆ 掌握促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
◆ 掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠
第九節(jié) 應納稅額的計算★★★
◆ 掌握居民企業(yè)應納稅額的計算
◆ 掌握境外所得抵扣稅額的計算
◆ 掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
◆ 掌握非居民企業(yè)應納稅額的計算
◆ 掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
◆ 掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理
◆ 掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅問題
第十節(jié) 源泉扣除★★
◆ 熟悉扣繳義務人
◆ 掌握扣繳方法
◆ 掌握稅源管理
◆ 熟悉征收管理
◆ 掌握股權轉(zhuǎn)讓所得的管理
◆ 熟悉后續(xù)管理
◆ 熟悉法律責任
◆ 熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理
◆ 熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
◆ 熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理
◆ 掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
◆ 熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A股的所得稅規(guī)定
第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整★★
◆ 熟悉特別納稅調(diào)整稅務處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
◆ 熟悉關聯(lián)申報管理
◆ 掌握同期資料管理
◆ 掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理
◆ 熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理
◆ 掌握預約定價安排管理
◆ 熟悉成本分攤協(xié)議管理
◆ 熟悉受控外國企業(yè)管理
◆ 掌握資本弱化管理
◆ 掌握一般反避稅管理
◆ 熟悉相應調(diào)整及國際磋商
◆ 熟悉法律責任
◆ 熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
第十二節(jié) 征收管理★★
◆ 熟悉納稅地點
◆ 熟悉納稅期限
◆ 掌握納稅申報
◆ 掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
◆ 熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
◆ 掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理
◆ 熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題
◆ 熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
◆ 掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
◆ 熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
◆ 熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法
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稅務師考試時間為今年的11月13日、14日，稅法二第一章便是重點章節(jié)，準備好挑戰(zhàn)了嗎？希望小編的內(nèi)容框架能夠幫助到你哦！
文章主要內(nèi)容來自稅法二名師講義及《輕松過關?一》
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來源于東奧會計在線）
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