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營運(yùn)資金墊支在什么時(shí)候

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2022-09-01 15:53:23

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:58:07

營運(yùn)資金墊支在項(xiàng)目初始的時(shí)候墊支。

墊支的營運(yùn)資金是指投資項(xiàng)目形成了生產(chǎn)能力，需要在流動資產(chǎn)上追加的投資。為該投資墊支的營運(yùn)資金是追加的流動資產(chǎn)擴(kuò)大量與結(jié)算性流動負(fù)債擴(kuò)大量的凈差額。

墊支的營運(yùn)資金=增加的流動資產(chǎn)-增加的流動負(fù)債

營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運(yùn)資金概念。營運(yùn)資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理。

1.流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.流動負(fù)債

流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須加強(qiáng)管理。

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