所得稅費用的確認和計量(2)_2021年《財務與會計》預習考點
陽光能夠讓生命中的脈絡清晰展現(xiàn)；讓生活變得簡單明了起來。沐浴在這潤澤的陽光里，心是柔柔的，連呼吸都不由得輕快起來。備考稅務師考試的同學們，一起來看看今天稅務師《財務與會計》的考點內(nèi)容吧！
相關(guān)推薦：提前準備！2021年稅務師《財務與會計》預習考點匯總
【內(nèi)容導航】
所得稅費用的確認和計量(2)
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務與會計》第十七章 所得稅
【知識點】所得稅費用的確認和計量(2)
所得稅費用的確認和計量(2)
第四節(jié) 所得稅費用的確認和計量
【考點3】所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
【考點4】所得稅的列報
1.企業(yè)對所得稅的核算最終結(jié)果，一方面要在利潤表中單獨列示所得稅費用，另一方面要在資產(chǎn)負債表中列示遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債及“應交稅費——應交所得稅”。其中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示。
2.企業(yè)應當在附注中披露與所得稅有關(guān)的下列信息：
(1)所得稅費用(收益)的主要組成部分。
(2)所得稅費用(收益)與會計利潤關(guān)系的說明。
(3)未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額(如果存在到期日,還應披露到期日)。
(4)對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。
(5)未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時性差異金額。
總有人說，人生就像一場戲，因為有緣才相聚，相遇相知是緣分，若能找到知己，其實是否一見鐘情并不重要，重要的是那邂逅的一瞬間，這樣就應該知足了。希望備考稅務師考試的小伙伴們都能夠順利通過稅務師考試！快一起努力學習吧！
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務與會計》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號