2018《財務與會計》預習考點：現金管理
來源：東奧會計在線責編：李麗喆2018-03-14 09:41:55
稅務師該如何學習，這是很多人都會提的問題，備考稅務師不容易，但是只要肯努力，并且一直堅持，一定會有很好的收獲。
【內容導航】
現金管理
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務與會計》營運資金管理
【知識點】現金管理
現金管理
一、持有現金的動機
動機 | 含義 |
交易性動機 | 為了滿足日常生產經營的需要所持有的現金 |
預防性動機 | 為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現金的需要，企業(yè)準備一定的預防性現金 |
投機性動機 | 當企業(yè)持有大量現金要購買有價證券時，由于預測利率上升而停止購買證券所持有的現金 |
二、現金管理方法
(一)制度管理
國家關于現金的管理規(guī)定;企業(yè)內部的關于現金管理的制度。
(二)預算管理
現金收入管理、現金支出管理、現金余額管理。
三、最佳現金余額的確定
將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。
1.決策原則
年平均現金占用額
2.決策原則
圖 現金的成本構成
【提示】使持有成本與轉換成本相等所對應的現金持有量是最佳現金持有量。
3.計算公式
最佳現金持有量Q*=
最小相關總成本=
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