【答疑精選】《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》之增值稅

　　【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　單項(xiàng)選擇題

　　關(guān)于一般納稅人納稅輔導(dǎo)期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理，下列項(xiàng)目中正確的是(　　)

　　A.取得增值稅扣稅憑證時(shí)直接記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目

　　B.取得增值稅扣稅憑證時(shí)直接記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目

　　C.交叉稽核通過(guò)后，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目

　　D.交叉稽核未通過(guò)，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　�、偃〉迷鲋刀惪鄱悜{證

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款等

　�、诮徊婊�核通過(guò)后

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　③交叉稽核未通過(guò)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

　　　　貸：原材料等(紅字)

　　選項(xiàng)B錯(cuò)在哪里?謝謝!

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：　　

　　取得的時(shí)候并沒(méi)有認(rèn)證，不一定就可以抵扣。所以B選項(xiàng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”是不能選的。

　　加油!您再理解下。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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