銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟各部門經(jīng)濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開設(shè)自己的結(jié)算賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

　　1、基本存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。

　　(1)開設(shè)基本存款賬戶的當事人應具備的資格。

　�、倨髽I(yè)法人;

　　②企業(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

　�、酃芾碡斦�預算資金和預算外資金的財政部門;

　�、軐嵭胸斦�管理的行政機關(guān)、事業(yè)單位;

　　⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;

　　⑥外國駐華機構(gòu);

　�、呱鐣�團體;

　�、鄦挝桓綄俚氖程�、招待所、幼兒園;

　�、嵬獾爻ＴO(shè)機構(gòu);

　�、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。

　　(2)基本存款賬戶開立所需證明文件，按規(guī)定存款人申請開立基本存款賬戶應向開戶銀行出具下列證明文件之一：

　�、佼�?shù)毓ど绦姓�管理機關(guān)核發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”或“營業(yè)執(zhí)照”;

　�、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;

　�、圮婈犚陨�、武警總隊財務(wù)部門的開戶證;

　　④單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;

　�、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;

　　⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;

　�、邆�人居民身份證和戶口本。

　　2、一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶，并須提供以下的證明文件。

　　(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)。

　　(2)與基本存款人賬戶的存款不在同一地點的附屬非獨立核算單位可申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款戶的存款人同意其的非獨立核算單位開戶的證明。

　　3、臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶，并須提供相應的證明文件：

　　(1)外地臨時機構(gòu)可以申請開立該賬戶，并須出具當?shù)毓ど绦姓�管理機關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照。

　　(2)臨時經(jīng)營活動需要的單位個人可以申請開立該賬戶，并須出具當?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來臨時機構(gòu)的批文4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應的證明文件：

　　(1)存款人特定的用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括基本建設(shè)的基金，更新改造的資金。特定用途并需要專門管理的資金。

　　(2)存款人須向開戶銀行出具有關(guān)部門批準立項的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定等證明文件。

　　4、專用存款賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應向中國工商銀行相關(guān)網(wǎng)點出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：(同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶)

　　1. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。

　　2. 財政預算外資金，應出具財政部門的證明。

　　3. 糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。

　　4. 單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

　　5. 證券交易結(jié)算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。

　　6. 期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

　　7. 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應出具其證明。

　　8. 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

　　9. 黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

　　10. 其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

　　專用存款賬戶是存款人管理和使用各種專項資金的專用賬戶，使用時應注意以下幾點：

　　1. 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　2. 財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　3. 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶支取現(xiàn)金的，應在開戶時中國人民銀行當?shù)胤种�行批準的范圍�?nèi)辦理。

　　4. 糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶的現(xiàn)金支取應嚴格按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　5. 收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。

　　6. 業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　7. 人民幣特殊賬戶資金不得用于放款或提供擔保。