一、本科目核算企業(yè)()存放于中國人民銀行(以下簡稱“中央銀行”)的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。

　　企業(yè)(銀行)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也通過本科目核算。

　　二、本科目可按存放款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“吸收存款”、“清算資金往來”等科目;減少在央銀行的存款做相反的分錄。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)(銀行)存放在中央銀行的各種款項(xiàng)。