一、本科目核算企業(yè)存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

　　企業(yè)(銀行)存放中央銀行的款項(xiàng)，在“存放中央銀行款項(xiàng)”科目核算。

　　二、本科目可按存放款項(xiàng)的性質(zhì)和存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)增加在同業(yè)的存款，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目;減少在同業(yè)的存款做相反的分錄。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)(銀行)存放在同業(yè)的各種款項(xiàng)。