流動(dòng)性資源被準(zhǔn)則定義為可隨時(shí)處置的價(jià)值的儲(chǔ)備，即：

　　●　報(bào)告主體處置該項(xiàng)資源后不會(huì)減少或破壞其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);

　　并且它具有以下特征之—：

　　●　可隨時(shí)轉(zhuǎn)化為等于或接近其賬面金額的確定數(shù)額的現(xiàn)金;

　　●　在活躍的市場(chǎng)中進(jìn)行交易。

　　在流動(dòng)性資源管理中的現(xiàn)金流入量包括：

　　●　從短期銀行存款中提款：

　　●　處置或兌現(xiàn)作為流動(dòng)性資源持有的其他投資的現(xiàn)金流入量。

　　在流動(dòng)性資源管理中的現(xiàn)金流出量包括：

　　●　將現(xiàn)金存入短期銀行存款：

　　●　為取得作為流動(dòng)資源持有的其他投資的現(xiàn)金流出量。

　　每個(gè)主體都應(yīng)說(shuō)明其流動(dòng)資源包括哪些內(nèi)容及該項(xiàng)政策變動(dòng)情況。

　　報(bào)表附注

　　現(xiàn)金流量表必須帶有附注以提供更詳細(xì)的信息，使其更易于理解，并且有助于報(bào)表閱讀者理解現(xiàn)金流量與利潤(rùn)的關(guān)系，以及企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況自上一年度以來(lái)是如何變動(dòng)的。

　　解釋現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量問(wèn)題并非—夜之間出現(xiàn)的，它們是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累形成的。分析歷史現(xiàn)金流量及過(guò)去一兩年的現(xiàn)金流量趨勢(shì)是十分有益的。

　　對(duì)它的分析可以由公司從利潤(rùn)十獲取現(xiàn)金的能力開(kāi)始，然后就現(xiàn)金管理中更廣泛的問(wèn)題進(jìn)行制定。尤其要注意的關(guān)鍵問(wèn)題是：

　　●　企業(yè)從其經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生出多少現(xiàn)金?

　　●　這些現(xiàn)金是否能滿足企業(yè)的需要?

　　●　能否對(duì)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量進(jìn)行估計(jì)或預(yù)測(cè)用等級(jí)?

　　現(xiàn)金流量表的格式可以幫助報(bào)表使用者明確區(qū)分：

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