5、公司經(jīng)常與客戶(hù)一起出差考察業(yè)務(wù)‚客戶(hù)的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

　　企業(yè)所得稅法第八條：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅法所稱(chēng)與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。”

　　據(jù)此，在稅前扣除時(shí)，為客戶(hù)報(bào)銷(xiāo)的一些機(jī)票等費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)，應(yīng)在稅法規(guī)定的比例內(nèi)在稅前扣除。即《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰�！�

　　與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費(fèi)用能否據(jù)實(shí)在所得稅前扣除?

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

　　因此，企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的客戶(hù)的交通、食宿等費(fèi)用，如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。

　　6、企業(yè)年會(huì);加班工作餐;出差發(fā)生的餐費(fèi)是福利費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)?

　　稽查認(rèn)定是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　理由：

　　一是企業(yè)分不清是否招待，還是自用，一律作招待費(fèi)處理。

　　二是企業(yè)分得清，稅務(wù)稽查不分清，也一律作招待費(fèi)處理。規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

　　三是60%扣除，考慮了在招待的同時(shí)，企業(yè)員工情況。

　　7、員工到外地發(fā)生的費(fèi)用是差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)?

　　項(xiàng)目部的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。

　　業(yè)務(wù)人員出差報(bào)銷(xiāo)的大量票據(jù)：車(chē)船機(jī)票、餐票、景點(diǎn)門(mén)票、大額的購(gòu)物發(fā)票。

　　賬務(wù)處理：

　　車(chē)船機(jī)票：管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用等)—差旅費(fèi)

　　餐票：管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用等)--業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　景點(diǎn)門(mén)票：自費(fèi)。

　　為客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)禮品的發(fā)票：銷(xiāo)售費(fèi)用。

　　稅務(wù)處理：

　　增值稅：應(yīng)將無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)的禮品視同銷(xiāo)售處理。

　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：第八款規(guī)定將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

　　房地產(chǎn)企業(yè)買(mǎi)房贈(zèng)送行為不征收增值稅

上一頁(yè)  [1] [2]