（1）庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

    （2）有外幣現(xiàn)金的業(yè)務的企業(yè)，應分別按人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

    （3）企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

    （4）庫存現(xiàn)金的主要賬務處理。

    ①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

    ②企業(yè)因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

    ③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記相關科目，貸記本科目。

    （5）本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。